转让土地所有权做账

『壹』 出让土地后再通过招拍挂征得使用权应如何账务处理

招拍挂都是土地复出让的方式，制招拍挂确定受出让人后，出让人（一般是由政府授权国土部门签订）与其签订土地出让合同，这个合同是土地出让的凭证，然后凭出让合同办理用地批准书和国有土地使用权证。\r\n必须是招拍挂后，确定了受出让人，再由其办理有关的建设用地规划许可证、建设工程规划许可证等等，至少是办理变更

『贰』 转让国有土地使用权怎么进行账务处理

国有生产企业(非房地产开发企业)转让以行政划拨方式取得的土地使用权，转让时需要补缴土地出让金，取得转让收入后，要按规定缴纳转让环节的营业税及附加税。该企业转让该土地使用权应纳税费、土地增值税的计算及会计处理如下：
(1)补缴土地出让金时：
借：无形资产
贷：银行存款
(2)取得转让收入时：
借：银行存款
贷：其他业务收入
(3)计提转让环节应缴的营业税及附加税时：
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交营业税等
(4)计提应缴土地增值税时：
增值额土地出让收入-土地出让金-出让环节交纳的营业税及附加
增值率=增值额÷（土地出让收入-增值额）×100％
应纳税额=增值额×税率-（土地出让收入-增值额）×速算扣除系数
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交土地增值税
(5)结转无形资产成本时：
借：其他业务支出
贷：无形资产
(6)缴纳土地增值税及有关税金时：
借：应交税金——应交土地增值税
——应交营业税等
贷：银行存款
(7)结转转让成本时：
借：其他业务收入
贷：其他业务支出
(8)结转利润时：
借：其他业务收入
贷：本年利润

『叁』 一般企业转让土地所有权及附属建筑物缴纳的税费及转让帐务如何处理

为简化核算工复作，你在出让过程中的制所有费用都可以作为清理费用记入固定资产清理借方，包括你所说的补交的税费，评估费等等。评估价格与资产原值有差异，不用作账面调整，就按实际转让的价格记入固定资产清理贷方。其余额在清理完毕后全部转入营业外收支。

『肆』 转让土地使用权收入的会计处理

转让土地使用权包括出售土地使用权和出租土地使用权。
出售土地使用权属回于偶然发生的交易事项，答因此出售损益通过营业外收支核算。
例：企业转让某项土地使用权，账面成本2000万元。已提摊销500万元，转让收入3000万元，预计使用年限50年，按5%计算应交营业税。则：
借：银行存款 3000万
累计摊销 500万
贷：无形资产 2000万
应交税费-应交营业税150万
营业外收入 1350万
出租土地使用权属于让渡资产使用权收入，因此由此发生的收入通过其他业务收入账户核算。
如上例的土地使用权为出租，每年租金100万，营业税率5%。则：
收到或计算应收租金：
借：银行存款（其它应收款） 100万
贷：其他业务收入 100万
应交营业税：
借：营业税金及附加 5万
贷：应交税费-应交营业税 5万
每年摊销额：
借：其他业务成本 40万
贷：累计摊销 40万

『伍』 无形资产转让土地使用权的收入，如何入账，需要计算哪些税费，计算税费时是全额计算还是减去律师费用等

转让土地需缴纳营业税及附加、土地增值税、印花税及契税等。转让土地不论是否全额收到款项，均需缴纳上述费用。具体如下：
一、营业税及附加（出让方）：
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税（双方）：
1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。
三、土地增值税（出让方）：
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：
土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数
（0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。
至于入账时间，是以交易开始入账，款项未到可列入应收款。律师费用不能计入交易成本，应作为费用入账。
希望能帮到你。

『陆』 转让土地使用权要怎么进行税务处理

未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。土地使用权转让应当签订转让合同。土地使用权转让时、土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物的所有权转让，应当依照规定办理过户登记。
政策依据：
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人转让土地使用权，增值税税率为11%。具体到实务操作中，仍需区分一般纳税人、小规模纳税人，是否征免税及对取得土地使用权的时间，也应区别对待。
一、一般纳税人适用一般计税方法
一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，一般纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权，则必须采用一般计税方法。
存在问题：上述采用一般计税方法可否扣除土地价款呢？根据《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。这里并未规定转让土地使用权也可以扣除土地价款计算销售额。所以笔者认为应当全额计算纳税。
二、一般纳税人适用简易计税方法
根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第三条规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
三、小规模纳税人适用简易计税方法
小规模纳税人无论转让2016年4月30日前或2016年5月1日后取得的土地使用权，既可以适用3%的征收率全额计税，也可以根据财税〔2016〕47号文件规定适用5%的征收率差额计税。
四、免征增值税
根据财税〔2016〕36号文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定，下列土地使用权转让行为免征增值税。
1．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。
2．涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。
家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
3．土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。
五、不征收增值税
根据财税〔2016〕36号文件附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》的规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

『柒』 土地转让如何做账有什么税如何做会计分录

1、转让土地涉及到的税种：增值税、城建税、教育费附百加、地方教育费附回加、印花税、土地增值税、企答业所得税；对方应缴纳契税。
2、财务处理：
2.1、企业将土地作为无形资产并且地上没有建筑物，收到土地转让款时度：
借：银行存款
贷：营业外收入
结转土地转让成本：
借：营业外支出
借：累计摊销
贷：无形资产
计提税费时：
贷：应交税费-增值税等
贷：营业外支出
2.2、企业若是将土地使用权转让投资问性房地产时：
处置投资性房地产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。按该项投资性房地产的累计折旧或累答计摊销，借记“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，按该项投资性房地产的账面余额，贷记“投资性房地产”，按其差额，借记“其他业务成本”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。
2.3、企业将土地作为无形资产，并且地上建筑物，转让土地时地上建筑物一并转让，则应按处置固定资产处回理：
借：固定资产清理
借：累计摊销
借：累计折旧
贷：固定资产
贷：无形资产
收到转让款时：
借：银行存款
贷：固定资产清理
缴纳相关税费时：
借：固定资产清理
贷：应交税费
将固定资产清理科目余额转入营业外收入，损失转入营业外支出。答

『捌』 关于转让土地使用权的会计分录

转让土地使用权的会计分录：
借：银行存款或应收账款
贷：无形资产-土地使用权
应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
营业外收入—出售无形资产收益

『玖』 土地使用权转让完税凭证怎么做会计分录

借:银行存款 贷:其他业务收入因为你之前的土地应该是挂在无形资产当中,那么在转让土地使用权以后,要进行核销按照土地的使用年限进行摊销,在你转让的时候所剩余的无形资产,转入"其他业务支出",包括转让土地使用权时所发生的税费等全部计入"其他业务支出"这样,收入与支出的差额就是你此次转让土地使用权的收益

『拾』 公司转卖土地和房屋如何做账合适

1、转让土地涉及到的税种：增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税；对方应缴纳契税。

2、财务处理：

（1）企业将土地作为无形资产并且地上没有建筑物，收到土地转让款时：

借：银行存款

贷：营业外收入

结转土地转让成本：

借：营业外支出

借：累计摊销

贷：无形资产

计提税费时：

贷：应交税费-增值税等

贷：营业外支出

（2）企业若是将土地使用权转让投资性房地产时：

处置投资性房地产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。

按该项投资性房地产的累计折旧或累计摊销，借记“投资性房地产累计折旧（摊销）”科目，按该项投资性房地产的账面余额，贷记“投资性房地产”，按其差额，借记“其他业务成本”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

(10)转让土地所有权做账扩展阅读：

房地产转让的条件

下列房地产不得转让，转让也无效：

(1)达不到下列条件的房地产不得转让。

①以出让方式取得土地使用权用于投资开发的，按照土地使用权出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25%以上;

②属于成片开发的，形成工业用地或者其他建设用地条件;

③按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。

(2)司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或以其他形式限制房地产权利的……

(3)依法收回土地使用权的。

(4)共有房地产，未经其他共有人书面同意的。

(5)权属有争议的。

(6)未依法登记领取权属证书的。

(7)法律和行政法规规定禁止转让的其他情况。

房地产转让的程序

(1)签定房地产转让合同。

房地产转让必须签定书面合同。房地产转让合同应具备以下条款：合同当事人的姓名或名称、住所;房地产权属证书名称和编号。

房屋坐落绘制、面积、四至界限;土地宗地号、土地使用权年限及取得方式;房地产的用途或使用性质;成交价格及支付方式;房地产交付使用的时间;违约责任;双方约定的其他事项。

(2)房地产转让权属登记。

房地产转让应当向县级以上地方人民政府房产管理部门申请房产变更登记，否则房地产转让行为无法律效力。

新的房地产产权人领取变更后的房屋所有权证书，并凭该证书向同级人民政府土地管理部门申请土地使用权变更登记。同级人民政府土地管理部门核实以后，由同级人民政府更换或者更改土地使用权证书。