北京著作权转让个人所得税

㈠ 个人以自行开发的软件著作权投资到企业以换取股权，应按照哪个税目缴纳个人所得税

根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，特许权使用费所得内，是指个人提供专利权、商标容权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。因此，个人以自行开发的软件著作权投资到企业换取股权，应当按照“特许权使用费”项目缴纳个人所得税。

㈡ 个人转让著作权所得税如何计算

个人转让著作权所得税如何计算？个人转让著作权所得税的计算方式为：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人转让著作权所得税如何计算一、个人转让著作权所得税如何计算？个人转让著作权所得税的计算方式为：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。二、相关法律依据根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)规定：第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。因此，个人转让著作权应按特许权使用费所得与适用税率计算缴纳个人所得税。三、著作权转让的特征1、著作权转让的对象是财产权。我国《著作权法》规定著作权的内容分为著作人身权和著作财产权。著作人身权是指作者因创作作品而依法享有的与作品相关的人身权利。这种人身权与作者的人格利益紧密相关，具有永久性、不可剥夺性，自然不能转让。因此，我国《著作权法》规定，著作权转让的对象只能是《著作权法》第10条规定的相关权利。2、著作权的转让导致著作权主体的变更。作品的著作财产权自权利人转让给受让人，受让人即成为该作品的著作权人，从而导致著作权主体的变更。但是，这种权利主体的变更不同于财产法中的权利主体变更。在财产法中，财产所有权的原始主体和继受主体不可能对同一标的物享有独立的权利，所有权人转让了其财产即丧失了权利主体资格，而受让人成为财产的所有人。在著作权法中，著作权的原始主体和继受主体可能对同一作品各自分享利益。当然，如果权利人转让作品财产权的全部，受让人则是全部著作权主体；如果权利人转让的是作品部分财产权，受让人则是部分著作权的主体。3、著作权的转让与作品载体所有权无关。一般来说，作品应附着一定的载体，载体既是所有权领域的客体物，又包含着著作权领域的作品。但著作权的转让所涉及到的是作品的著作权，与作品载体所有权无关。个人转让著作权是需要依法缴纳所得税的，不同档位的金额有不同需要缴纳所得税的标准的。需要注意的是，转让个人著作权意味着该作品的主体、使用权、以及对象都发生了变更，是一种有着一定风险的行为，一定要做好充分的准备工作避免产生法律纠纷。

㈢ 个人什么条件要缴纳个人所得税

工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

2、劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3、稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

4、特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

(3)北京著作权转让个人所得税扩展阅读

征税对象

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

㈣ 数字版权收入缴什么税数字版权收入缴什么税，税率多少

您好，版权税，我们国家并没有制定版权税。国家只是对版权收入征收个人所得税（指个人）。版权收入应属于特许权使用费所得。

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：

五、稿酬所得;

六、特许权使用费所得;

第三条 个人所得税的税率：

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《个人所得税法实施条例》第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：

(五)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

(六)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

如能给出详细信息，则可作出更为周详的回答。

㈤ 需要交股票交易个人所得税吗

一、股票交易属于财产转让所得，不需要交个人所得税，按照财税字（1998）061号文件规定，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

二、在股市买卖股票的所得,暂免征收个人所得税，但是要交纳印花税。

印花税：

按照成交额的1‰缴纳印花税，并且是卖方交，买方不用交。如果成交额100000元，就要缴纳100元的印花税。无论是盈利还是亏损都要交印花税。

三、从该上市公司分得的股利，需要交个人所得税的，并且可以享受税收优惠政策，按享受优惠之后的算法。

1、个人持股期限在1个月以内（含1个月）的，按20%的税率缴个人所得税；

2、个人持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按10%的税率缴个人所得税；

3、个人持股期限超过1年的，暂减按5%的税率计征个人所得税。

(5)北京著作权转让个人所得税扩展阅读

一、股票买进费用：

1、佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取。

2、过户费（仅仅限于沪市）。每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元3、通讯费。上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元。

二、股票卖出费用：

1、印花税0.1%。

2、佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取。

3、过户费（仅仅限于沪市）。每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元4、通讯费。上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元。

㈥ 个人转让著作权按特许权使用费所得征收个人所得税么可是转让的是所有权为什么还按转让使用权征税谢谢

著作权，又称为版权，分为著作人格权与著作财产权。著作权人可以许内可他人行使著作权容中的财产权，并依照约定或者有关规定获得报酬。著作权人可以全部或者部分转让著作权中的财产权。个人所得税中著作权只是使用权的转让，所有权还是原作者所有，因此按特许权使用费征收个人所得税！

㈦ 7000个人所得税是多少

7000元的工资，在不考虑专项附加扣除和社保扣除等情况下，每月需缴纳60元的个人所得税。个人所得税的计算方法为（7000*12-60000）*0.03=720元。此为年总缴税额，平均到每月为60元。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

(7)北京著作权转让个人所得税扩展阅读：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

㈧ 版权费代扣个人所得税后还需要开具发票吗

谁给谁发票？个人收到钱还要开发票给单位？个人可以要求单位给予纳税证明，或者自己到税务局打印纳税凭证，不存在发票问题。

㈨ 退休职工的返聘工资和奖金需要交个人所得税吗

退休职工的返聘工资和奖金也是需要缴纳个人所得税的，退休职工的退休金是不需要缴纳个人所得税的。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

(9)北京著作权转让个人所得税扩展阅读：

第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注销中国户籍；

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

（七）国务院规定的其他情形。

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

参考资料来源：网络—中国个人所得税法