稅創造未來

A. 納稅籌劃創造企業價值，實在不曉得怎麼寫，啊。。要瘋了，求解脫

稅收籌劃目標定位的新視角：稅收籌劃與財務管理的融合與互動稅收籌劃不是在真空中進行的，它與企業的財務系統具有密不可分的聯系。我們知道，企業財務系統通常包括融資、投資、經營和收益分配四個環節，可以說每一個環節都與稅收籌劃息息相關。

就融資過程而言，涉及到融資渠道、融資方式、融資結構等問題。如何在降低融資成本的基礎上，選擇最佳的融資方式、融資渠道和融資結構，都必須結合稅法中的有關規定，在合法范圍內進行，這時就需要稅收籌劃。

就投資過程而言，納稅額是企業投資收益的備抵項目，不同的投資區域、方式、期限所依據的稅收政策，存在著較大區別。基於此，稅收籌劃就成為必須。

就經營過程而言，企業的產、供、銷都涉及到納稅因素，也離不開籌劃。

而就收益分配過程而言，分配的方式、補虧的安排，都受到稅法的直接制約，必須在稅法允許的范圍內，進行籌劃。

稅收籌劃與財務管理之間，不僅是融合在一起的，而且彼此之間也存在著互動的關系。

這種互動關系主要表現在兩個方面：一是通過稅收籌劃，可以提高企業的財務管理水平；二是企業良好的財務管理狀況，為企業稅收籌劃提供了極大的便利。

既然稅收籌劃是與企業財務系統之間、存在著融合與互動的關系，那麼探討稅收籌劃目標，就不可能不考慮企業財務管理的目標。

從財務管理目標的演變過程來看，經歷了籌資最大化、利潤最大化階段，目前已經走向企業價值最大化階段。

所謂企業價值最大化，是指通過企業財務上的合理經營，採用最優的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業長期穩定發展的基礎上，使企業總價值達到最大。

在將企業的財務管理目標，定位於企業價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標，毫無疑問也應當定位於實現企業價值最大化。否則二者目標的不一致，必然會導致企業財務系統運行的紊亂。

稅收籌劃的主導目標：企業價值最大化明確了稅收籌劃的目標、是企業價值最大化之後，接下來我們就可以對稅收籌劃目標各種觀點之間的內在聯系，進行分析了。

從企業價值的計算原理上來看，企業價值就是企業未來現金流量的折現值。據此我們可以看出，影響企業價值的因素主要有兩個：一是企業未來的現金流量；二是折現過程中所使用的折現率。由這兩個因素，我們可以推出提高企業價值的三種途徑：增加未來的現金流量，使未來的現金流量提前，降低折現率。

增加未來的現金流量，能夠直接提高未來現金流量的折現值，即企業價值；使未來的現金流量提前，盡管不能增加現金流量的總額，但由於改變了現金流量的分布狀況，使前期現金流量增加，後期現金流量減少，無疑也能提高未來現金流量的折現值，即企業價值；降低企業價值計算中的折現率，在其他條件不變的情況下，即意味著企業價值的增加。

上述三種提高企業價值的途徑，反映到稅收籌劃上，具體表現為：第一，直接降低稅收負擔。

直接降低稅收負擔，就是減少應納稅額。納稅人對直接減輕稅收負擔的追求，是稅收籌劃產生的最初動因。

企業繳納稅款，會導致企業現金流量的減少，而通過稅收籌劃，減少企業的稅金支出，無疑會直接增加企業的現金流量，從而會增加企業價值。

以企業所得稅為例，現行企業所得稅稅率分三檔：應納稅所得額在3萬元以下，稅率為18%；應納稅所得額在3萬元~10萬元，稅率為27%；應納稅所得額在10萬元以上，稅率為33%.假定某企業12月30日測算的應納稅所得額恰好是100100元，如果不進行稅收籌劃，則企業的應納稅額=100100×33%=33033（元）；若該企業進行了稅收籌劃，12月31日支付稅務咨詢費100元，則該企業應納稅所得額為100000元，應納稅額=100000×27%=27000（元）。

通過比較可以發現，通過稅收籌劃，支付的費用僅為100元，卻獲得了節稅收益33033~27000=6033（元）。無疑，通過稅收籌劃，企業當年的現金流量增加了5933元。

第二，獲取資金時間價值。

資金時間價值，是指資金隨著時間的推移而產生的增值。

如現在有現金100元，在利率為10%的情況下，一年之後即可獲得110元。一年後的110元與現在的100元之間的差額，即為資金的時間價值。

在應納稅額不能直接減少的情況下，通過稅收籌劃，盡量減少當期的應納稅所得額，延緩當期的應繳稅金，就可以改變應納稅額在各年的分布狀況，從而使企業的現金流量提前，企業價值提高。

如企業有一筆應稅所得100萬元，如果直接計入當期的應納稅所得額，則按照33%的所得稅率，應當繳納33萬元的所得稅。假如經過稅收籌劃，將該筆所得均勻分配到以後5個年度，則每年的應納稅所得額為20萬元，每年只需繳納所得稅6.6萬元（20×33%）。

雖然該筆業務的納稅總額不變，但按照6%的年利率計算，5年納稅現值只有27.8萬元，相對節約5.2萬元，即提高企業價值5.2萬元。

實現延遲納稅的籌劃方法很多，以折舊方法的選擇為例，折舊方法有直線折舊法和加速折舊法兩大類。在比例課稅的條件下，如果能採用加速折舊法，就可以在最初的年份內，提取較多的折舊，從而實現延遲納稅的目的。

其實，採取延遲納稅的方法，不僅可以通過使現金流量提前提高企業價值，而且還具有增加現金流量，從而提高企業價值的效果。因為企業通過延遲納稅，相當於從政府獲得了一筆無息資金，通過這筆資金的運作，企業也可以獲得一定的收益，從而增加企業的現金流量和企業價值。

第三，實現涉稅零風險。

涉稅零風險是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現任何關於稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小到可以忽略不計的一種狀態。

實現涉稅零風險，給企業帶來的好處，主要表現在兩個方面：一是可以避免發生不必要的經濟損失。

雖然這種籌劃不會是納稅人直接獲取稅收上的好處，但由於納稅人經營必要的籌劃之後，使自己的企業賬目清楚，納稅正確，不會導致稅務機關的經濟處罰，實際上相當於獲取了一定的經濟收益。如果納稅人不進行必要的籌劃安排，就有可能出現賬目不清，納稅不正確的情況，從而很容易被稅務機關認定為偷漏稅行為。

偷漏稅行為的認定，不僅會給納稅人帶來一定的經濟損失（加收滯納金罰款），情節嚴重者還會被認定為犯罪，主要負責人還會因此而遭受刑事處罰。

二是可以避免發生不必要的名譽損失。

一旦納稅人被稅務機關認定為偷漏稅，甚至是犯罪，那麼該納稅人的聲譽，將會遭受嚴重的損失。

在商品經濟高速發展的今天，人們的品牌意識越來越強，好的品牌便意味著好的經濟效益和社會地位，企業的品牌越好，產品越容易被消費者所接受，企業的收益越好。

當然，有時候納稅人的賬目不清楚或納稅不正確，可能是因為納稅人根本就沒有意識到、或是對稅法的了解不夠而導致。但無論怎樣，都會導致納稅人名譽上的損失。

除此之外，偷漏稅行為的認定，還可能會導致稅務機關更加嚴格的稽查，更加苛刻的納稅申報條件及程序，從而增加了納稅人的申報時間和經濟上的成本，因而實現涉稅零風險極其重要。

涉稅風險對企業價值的影響，是通過折現率來體現的，如果企業的涉稅風險很低，則折現率就比較低，從而在其他條件不變的情況下，就提高了企業價值；如果企業涉稅風險很高，則折現率就比較高，從而在其他條件不變的情況下，就降低了企業價值。

至此，關於企業稅收籌劃的目標，就比較清晰了盡管人們提出了稅收籌劃的各種目標，但各種目標之間，是存在一定的內在聯系的，其中，企業價值最大化是居於主導地位的目標，可簡稱為主導目標，其他目標是處於輔助地位的，可簡稱為輔助目標。

主導目標的實現，需要各輔助目標的配合，但輔助目標與主導目標之間，既存在一致性也存在差異性。

在其他因素不變的情況下，追求某一輔助目標，有助於實現主導目標，但如果追求某一輔助目標的過程中，改變了其他因素，則輔助目標的實現，並不必然導致主導目標的實現。

如在稅收籌劃過程中，我們追求納稅負擔的直接降低，如果其他因素不發生變化，會帶來企業價值的增加，但如果納稅負擔的直接降低，增加了企業的涉稅風險，則會導致折現率的提高。這樣的話，納稅負擔的直接降低，並不一定會帶來企業價值的增加。

因此，在稅收籌劃過程中，既要考慮輔助目標的實現，同時還應當考慮輔助目標對主導目標的影響，並以主導目標的實現，作為稅收籌劃方案取捨的依據。

B. 國家的未來發展趨勢及稅收的轉變會是怎樣的

分析，@我國現狀經濟總體實力爭強，科技實力迅速提高，但與發達國家差距顯而易見。

@城市化進程迅速，但總體而言城市化還有段路要走。

@現行經濟發展發式到今天已到了邊緣，轉變發展方式迫在眉睫。

@未來經濟動力源，新能源科技，是必要搶占制高點。

@入世多年，隨著國家市場的開放和國際地位的提高，更多的國家將承認我國市場經濟地位

@經濟決定上乘建築，經濟體制的轉變是必將帶來政治上的改革，但這些都將是緩慢的

這些就是我過未來經濟政治科技上的趨勢

稅收

經過多年的經濟發展社會兩極分化嚴重，中產階級背負著房貸和高生活成本在夾縫中生存，兩級更滑嚴重，勢必將來帶國家在稅收上的調整，來彌補差距。國家在未來肯定會鼓勵高科技產業發展，特別在新能源上將扶持其發展，通過免稅等手段。國家的稅收嚴重依賴房地產，這個早就引起政府的警覺，這將導致政府對房地產的調控力度減弱不利於經濟建康發展。未來數十年國家肯定還會給出口產品退稅，因為我果實長不是一時半會就打開的。

@將加進一步加大奢侈品的稅率，和二套放貸稅

@將提高工資中的個人所得稅起征點

@減少對新興科技企業的征稅，加大補助力度

@堅持對部分產品出口退稅，但會慢慢減少對這方面的補助

C. 未來稅收籌劃在我國最大的發展空間是什麼

充分的話在我國巨大的發展空間，因為現在歲數的話，咱祖國國家中的一個重要。

D. 稅收是國家創造的。這句話是對的還是錯的 錯哪

不是國家創造的，是經濟活動中創造的。沒有經濟活動就沒有稅收。

E. 增值稅改革未來會影響什麼

1. 增值稅改革對企業凈利潤有直接的影響；
2.增值稅轉型對製造企業而言回,直接受到影答響的項目有:允許抵扣的增值稅進項稅、應上交增值稅、應交地方的城建稅等附加稅費基數和稅費額、購入應稅固定資產計價、產品成本、所得稅稅基及所得稅稅額。因此,增值稅轉型將給企業帶來利潤的增加,從而增加投資者收益。

F. 未來我國個人所得稅的改革方向是什麼

我國目前徵收個人所得稅原則是「低收入者不納稅,中等收入者適當繳稅,高收入者多繳稅。」專而普屬稅制則是除最貧窮的人外都要交稅,發達國家個稅繳納面多為50%以上。這與我國稅收政策選擇並不一樣。
下一步改革個稅的方向是由目前的分類稅制轉向綜合和分類相結合的稅制,在對部分所得項目實行綜合計稅的同時,會將納稅人家庭負擔,如贍養人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素,更體現稅收公平。改革進程要視完善立法和加強征管能力情況而定。