未認證發票

『壹』 未認證增值稅發票遺失該怎麼辦

發票因丟失，再重新開具發票。

1、一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，這種情況的增值稅發票丟失怎麼辦。如果丟失前已認證相符的。

購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意後，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；

2、如果丟失前未認證的，這種情況的增值稅發票丟失怎麼辦。購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關認證。

認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關同意後，可作為增值進項稅額的抵扣憑證。

3、一般納稅人丟已開具專用發票的抵扣聯，這種情況的增值稅發票丟失怎麼辦。如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票聯復印件留存備查。

4、如果丟失前未認證的，可使用專用發票的發票聯到主管機關認證，專用發票的發票聯復印件留存備查。

5、一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，這種情況的增值稅發票丟失怎麼辦。可以將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

(1)未認證發票擴展閱讀：

一、有些已經開具的專用發票雖然未經購買方認證，也可以由購買方開具通知單，銷售方憑據此重新開票。《國家稅務總局關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）規定以下兩種情況：

（一）因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的。

（二）購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核後出具通知單。

二、銷售方憑自己申請的通知單開具紅字專用發票後，再重新開具發票。

對既不符合作廢條件，同時購買方又未收到的增值稅專用發票出現開票有誤的情況，開票方只能是在規定的期限內，自己向主管稅務機關申請並按規定重新開票。

《國家稅務總局關於修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發〔2007〕18號）規定了以下兩種情況：

（一）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認後出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（二）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

『貳』 發票認證抵扣和未認證抵扣是什麼意思

發票認證，是主管國稅局對企業取得增值稅專用發票的審核認定，發票認證過程即完成了增值稅專用發票相關抵扣數據、信息的採集，在企業進行當期增值稅納稅申報時，將對相關數據進行比對審核，如已到稅務機關進行發票認證，但未入賬當期「進項稅額」，則，會出現認證數據與企業申報數據不符現象，即使發票認證了，但按稅法規定不能抵扣，也是要先記入「進項稅」，再作「進項稅額轉出」。

『叄』 未認證的發票如何做賬

專用發票認證前
可以將稅額計入「應交稅金-待抵扣進項稅額」
於認證相符後轉入「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」
你看如何？

『肆』 增值稅專用發票已認證的和還未認證的沖紅，有什麼不同

兩個不同：

1、不同一：如果增值稅專用發票已經認證，只能由購方來沖紅，銷方沖紅去稅務是沒法通過的。因為票已認證，表示票面本身是沒問題的。

一般是發生了退貨、折讓等情況才用沖紅，那麼購方從開票系統內開具《紅字發票申請單》，攜帶抵扣聯和兩方簽訂的退貨協議或折讓說明去稅務局開具紅字通知單，通知單給銷方開具負數發票~當然，具體需要什麼資料還要按當地稅務局的規定來。

2、不同二：如果增值稅專用發票未認證，那麼一般都由銷方沖紅，如果發票是上個月的，既可以選擇購買方拒收，也可以選擇尚未交付；

如果是跨月了（就是上上個月及更早開具的），只能勾選購買方拒收。然後攜帶沖紅申請單、發票、情況說明或拒收證明等到稅務部門開具通知單，銷方再開具負數發票，並視情況補開新的發票。如果發票已經過了180天還未認證，那就只能做賬，沒辦法沖紅重開了。

(4)未認證發票擴展閱讀：

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家 Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

『伍』 增值稅發票未認證丟失怎麼辦

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》；

作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

(5)未認證發票擴展閱讀

首先要到辦稅廳領取並填寫《發票掛失/損毀報告表》，並且要在報紙上刊登遺失聲明，申請主管稅務局出《丟失增值稅專用發已報稅證明單》。

《丟失專用已報稅證明單》申請開具流程：

（一）申請。納稅人攜帶上述資料到辦稅服務廳申報徵收崗申請開具丟失專用已抄報稅證明單。

（二）受理審核。辦稅服務廳申報徵收崗受理審核納稅人提交的資料。符合條件的，當場受理辦理。納稅人提交紙質資料不全或者填寫內容不符合的，一次性告知納稅人補正或重新填報。

（三）開具。納稅人提供資料符合條件的，辦稅服務廳申報徵收崗即時開具丟失專用已抄報稅證明單。

『陸』 增值稅發票過期未認證怎麼辦

以上海市為例，增值稅發票過期未認證可以按照以下方法辦理：

一、對符合條件的納稅人可直接向主管稅務機關索取《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》（以下簡稱：申請單）和逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式（以下簡稱：電子清單），填妥後需同時向主管稅務機關申報紙質和電子文件。

二、納稅人應對逾期原因進行書面說明，並承諾其真實性及尚未進項抵扣，並提供相應的證明；如證明件屬多用途的，應分別提供原件和復印件，復印件上需註明「與原件一致」並加蓋企業公章，主管稅務機關核對後返還原件。

三、主管稅務機關受理申請後，應對申請單進行編號管理，編號規則為：稅務識別碼前六位+四位年號+四位順序流水號。

四、主管稅務機關應對相關抵扣憑證是否已申報抵扣或已失控等情況進行審核，發現不符合規定的，除電子文件外，應將申請資料退回納稅人，並告知原因。

五、主管稅務機關審核後，應在申請單核對資料欄填寫稅收管理員、稅務所、稅政部門和分管局長的審核意見，隨正式文件及其他資料一並上報市局貨物和勞務稅處，如遇企業申請較集中的，主管稅務機關可分批匯總上報，由市局統一按規定上報國家稅務總局審批。

六、經批準的納稅人可按規定計算抵扣增值稅。

(6)未認證發票擴展閱讀

《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》中規定：

第二條 納稅人申請辦理逾期抵扣時，應報送如下資料：

（一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》；

（二）增值稅扣稅憑證逾期情況說明。納稅人應詳細說明未能按期辦理認證或者申請稽核比對的原因，並加蓋企業公章。

其中，對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應說明的情況具體為：發生自然災害、社會突發事件等不可抗力原因的，納稅人應詳細說明自然災害或者社會突發事件發生的時間、影響地區、對納稅人生產經營的實際影響等。

納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等；企業辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續的，納稅人應詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等，並提供解除勞動關系合同及企業內部相關處理決定。

『柒』 月底了，未認證的增值稅專用發票如何做賬

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅。

（二）月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

（三）當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。

（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。

（五）「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

（六）「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

(7)未認證發票擴展閱讀：

新准則下增值稅月末與繳納時會計核算的變化：

過去將增值稅分為兩部分，一部分為應交增值稅；另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中。在繳納時，區分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。

本月繳納本月的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅(已交稅金)」科目，貸記「銀行存款」等科目；本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中：若為應繳納而尚未繳納的增值稅。

借記「應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目；若為多交的增值稅，則借記「應交稅金——未交增值稅」科目。

貸記「應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)」科目；本月繳納上期的增值稅，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。

而在新的准則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時也不再區分是本期還是上期的增值稅，一律在「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目中核算。

『捌』 "增值稅專票未認證"的證明怎麼寫

根據增值稅專用發票使用規定，購方未抵扣的發票在90天內由購方出具發票錯開而拒收的說明即可，不需要稅務機關出具什麼未認證抵扣證明哈，在銷方去稅務機關開紅字通知單時如購方已認證的票系統會有提示。

企業端開票系統從2005年8月份開始分別在北京市西城區，浙江省杭州市、湖州市，山東省淄博市、東營市和煙台市的部分企業進行試運行，計劃從10月份開始在全國陸續推行。「一機多票」系統使用的普通發票統稱為「增值稅普通發票」，實行統一印製，於2005年8月1日起陸續在全國啟用。

(8)未認證發票擴展閱讀

發票代碼

10位數代碼

第1-4位代表各省；第5-6位代表製版年度；第7位代表印製批次；第8位代表發票種類，普通發票用「6」表示；第9位代表幾聯版，普通發票二聯版用「2」表示，普通發票五聯版用「5」表示；第10位代表金額版本號「0」表示電腦版。

12位數代碼

2017年12月，稅務總局發布公告，從2018年1月1日起調整增值稅普通發票(折疊票)發票代碼從現行的10位到12位。

第1位為0，第2-5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和聯次，其中04代表二聯增值稅普通發票（折疊票）、05代表五聯增值稅普通發票（折疊票）。

『玖』 發票入賬但抵扣聯未認證怎麼辦

如果是未抵扣的發票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，等待下月抵扣後再轉入到進項稅這一賬目上。

國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知

根據《國家稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）規定，一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

(9)未認證發票擴展閱讀

發票入賬但抵扣聯未認證會計分錄處理方法：

1、未超過認證期限的，可在次月認證抵扣。

借：待攤費用-進項稅

原材料

貨：應付帳款（銀行存款）

2、超過認證期限的，該筆稅無法抵扣。

①無責任人賠償的

借：原材料

貸：待攤費用-進項稅

或：

②有責任人賠償的

借：其他應收款

貨：待攤費用-進項稅

憑銷售方主管稅務關出具的已抄稅證明和存根聯復印就可以論證;