增值稅認證抵扣

A. 增值稅專票認證和抵扣是什麼意思

增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管回國稅部門申請領答購增值稅發票，並通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。專用發票，「增值稅專用發票」的簡稱。用於銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》後，為確保屬於價外稅的增值稅憑發票註明稅款抵扣制度的實施而印發，供企業使用。納稅人銷售貨物或應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票，並分別註明銷售額和銷項稅額。專用發票作為扣款憑證使用的，僅限於購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。

B. 增值稅專用發票如何認證如何抵扣

2010年的發票來有效期是180天
拿上抵扣聯源到稅務局大廳認證
輔導期的就是上月認證下月抵扣

購進：借：庫存商品
應交稅金---待抵扣進項稅
貸：應付賬款

次月：收到比對結果借：應交稅金----進項稅
貸： 應交稅金---待抵扣進項稅

光拿抵扣聯，我們這邊是，太原

不認證也可以做賬，不過做好等認證了一起做賬吧，這樣可以合理的計算稅金

C. 增值稅專用發票抵扣是怎麼操作的

認證發票只要認證抵扣聯就可以的，銷售清單是不用認證也無法認證的，這個內可以用一容些專門的認證設備來掃描認證的；也可以拿到稅務局的櫃台里叫工作人員幫忙認證的。

一、用認證掃描設備以及登錄認證軟體來認證增值稅專用發票：

1、把掃描設備與電腦連接後----再登錄認證軟體----選擇掃描儀設備；

二、也可拿到稅務局的櫃台里叫工作人員幫忙認證的，或者直接到自動認證機器上認證的。

D. 增值稅發票認證抵扣的幾個特殊規定

一、登記為一般納稅人前的進項稅額一定不能抵扣嗎?

根據《關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)第一條規定：「納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。」

二、超過認證期限的增值稅抵扣憑證還能認證嗎?

根據《國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)和《國家稅務總局關於進一步優化增值稅、消費稅有關涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務總局公告2017年第36號)規定：

一、增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發 票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發 票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經主管稅務機關核實、逐級上報，由省國稅局認證並稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。(自2018年1月1日起施行)

二、客觀原因包括如下類型：

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;

(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務總局規定的其他情形。

三、收到增值稅專用發 票，當月認證抵扣後開票方誤操作將該發 票作廢，已認證的專用發票發 票聯和抵扣聯是否退回開票方?

根據《增值稅專用發票使用規定》(國稅發〔2006〕156號)第二十五條規定：「認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。」銷售方未按《增值稅專用發票使用規定》規定的作廢條件作廢發票，銷售方稅務機關應對其進行未按規定作廢發 票處理，不應要求購買方退回已作廢專用發 票發 票聯和抵扣聯。

四、購買方取得增值稅專用發 票，認證時發現該張發 票屬於失控發票，還能不能抵扣?

根據《國家稅務總局關於失控增值稅專用發 票處理的批復 》(國稅函[2008]607號)規定：「購買方主管稅務機關對認證發現的失控發 票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬於銷售方已申報並繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，並通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。」

五、丟失增值稅專用發 票如何辦理認證抵扣?

根據《國家稅務總局關於簡化增值稅發 票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號 )規定：「一般納稅人丟失已開具專用發 票的發 票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發 票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發 票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發 票已報稅證明單》(附件1、2，以下統稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發 票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發 票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發 票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發 票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發 票發 票聯復印件留存備查;如果丟失前未認證的，可使用專用發 票發 票聯認證，專用發 票發 票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發 票的發 票聯，可將專用發 票抵扣聯作為記賬憑證，專用發 票抵扣聯復印件留存備查。」

E. 增值稅發票認證後是不是就可以進行進項稅抵扣了

增值稅條例第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增內值稅應稅項容目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
由此可見，食堂取得的食品發票即使通過認證了，也不能抵扣，需要作進項稅額轉出。

F. 增值稅專用發票要先認證在抵扣么

收到的增值稅專用發票要去認證抵扣。

認證過的專用發票，是企業項抵扣的依據。

如果你單位也開展網上認證，那麼，可隨時在網上進行認證；如果沒有，一般是在月末集中到主管稅務機關認證。

抄稅是金稅工程下的一個程序，就是指將本企業本月開出的增值稅發票的七項數據信息寫入IC卡。

(6)增值稅認證抵扣擴展閱讀

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書。

應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

G. 認證抵扣進項稅額是什麼

抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產專品發生的稅額後，在屬計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用於以後月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。

H. 增值稅如何認證抵扣流程

一般納稅人應在「應交稅金」科目下增設應交增值稅（進項稅額）
一般納稅人取得己認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票迸項稅額。應借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」專欄，貸記相關科目。

增值稅專用發票抵稅的操作流程
（1）在取得增值稅進項專用發票後，應在90天內認證，認證後的進項發票方可抵扣，現在都是網上認證的，你進入國稅局網站，下栽一個網上認證的軟體，你所在的國稅局會給你一密鑰安裝，再通過掃描儀將發票掃描傳上去發送到國稅局，片刻就可以得到認證的回復。

（2）只有通過認證的發票進項稅方可以抵扣。另外，非增值稅專用發票的抵扣如：運輸發票（7%抵扣），海關進口增值稅發票的抵扣不能直接在網上認證，但需要採集數據，採集數據的方法也是在國稅局網站下栽一個稅務數據採集通用軟體，將數據輸入用U盤拷貝，在報稅時帶到國稅局去抵扣。

（3）報稅流程，現在一般都是在網上申報。但需要把報稅資料送到稅務局：

① 一般（1～10日）每月初為抄稅期，抄稅很簡單，現在都是稅控機開票，將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上，打開開票軟體點擊抄稅就可以了。

② 將進項稅和銷售發票清單列印出來：進項是從認證已經通過時列印，銷售發票清單是從稅控機中列印。

③ 根據列印清單填寫各種報表，同時要有申報月份的會計報表。

I. 增值稅發票認證與抵扣分別是什麼意思

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。可以來做題。
為解決個體工商戶認定一般納稅人後無法正常使用增值稅防偽稅控系統的問題，國家稅務總局對增值稅防偽稅控開票軟體進行修改升級，修改後的系統開出的專用發票密碼由原來的84位增加到108位，即每行由原來的21個字元提升到27個字元。目前，網上認證系統尚未同步升級到位，暫時無法認證。
增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票後，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。留抵沒有期限規定，只要企業持續經營，就能在以後各期抵扣，如果企業清算、注銷，要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉出。