待認證進項稅

❶ 待抵扣進項稅額如何做賬務處理

應交稅金科目下增設待抵扣進項稅額明細科目，該明細科目用於核算取得尚未掃描認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票，當月不申報抵扣的迸項稅額。

當取得上述抵扣憑證時，借記應交稅金待抵扣進項稅額明細科目，貸記相關科目；實際通過認證，並申報抵扣進項稅額時，借記應交稅金應交增值稅（進項稅額）專欄，貸記應交稅金待抵扣進項稅額科目。

(1)待認證進項稅擴展閱讀：

「營改增」後不得抵扣進項稅額的情況：

一、納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

二、對於那些年銷售額低於500萬的小規模試點企業，增值稅的徵收率為3%，不得抵扣進項稅額。

三、購進的貨物直接用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。

四、購進的貨物已經作了進項稅額，後來又改變用途，用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。

五、發生非正常損失的在產品、產成品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。

六、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票後，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。

七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

八、納稅人資料不齊全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

九、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供准確稅務資料的，應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

❷ 待抵扣進項稅額怎麼算

待抵扣進項稅額是輔導期一般納稅人的專屬抵扣科目，是設置在應交稅費科目下增設的明細科目，主要用於核算輔導期一般納稅人已取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票。
待抵扣進項稅額主要包括有已認證的專用發票抵扣聯以及海關進口增值稅專用繳款書和增值稅抵扣憑證，其中增值稅抵扣憑證為海關進口運輸費用結算單據。
企業每個月月初其會計會將上個月的進項稅發票去往國稅局申請退稅，同時也需要繳納增值稅，若出現繳納的增值稅比需要抵扣的增值稅少，就需要將多餘的退稅額留置下月抵扣，待抵扣進項稅額便是如此操作。
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❸ 待認證進項稅額

《財政部關於印發的通知》中規范了增值稅相關的會計賬戶處理，今天我們結合實際分錄來解答一下「關於待認證進項稅額的結轉」。
根據《規定》第二（一）2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，其分錄為：
借：應交稅費——待認證進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
經稅務機關認證後，根據有關「進項稅額」、「進項稅額轉出」專欄及「待認證進項稅額」明細科目的核算內容，先轉入「進項稅額」，
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待認證進項稅額
按現行增值稅制度規定轉出時，記入「進項稅額轉出」，借記相關成本費用或資產科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。

❹ 待抵扣進項稅額與待認證進項稅額有什麼區別

待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區別是：一個是認證了，一個是沒有認證。

1，「待抵扣進項稅額」明細科目，核算的是認證了，但是按規定往後的日子才能抵扣。

2，「待認證進項稅額」明細科目，核算的還沒有認證，但是往後可以認證的。

「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。

「待認證進項稅額」明細科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

❺ 待認證進項稅額是什麼意思

就是開出的專用發票的進項發票，有180天認證抵扣時間，已開出還沒認證抵扣

❻ 待認證抵扣增值稅進項稅

1．我碰到這種情況會把沒抵扣的進項金額記入」待攤費用」，雖然不符合會計制度的規定，但是在實務中這么做比較簡便合適。如果放進「應交稅費」科目就容易和其他銷項，進項混亂而且扯得很復雜。
2．舉例如下：
本月收到不會認證的進項發票時
借：原材料
待攤費用－待認證進項稅
貸：應付賬款
下月認證以後
借：應交稅費－應交增值稅－進項稅
貸：待攤費用－待認證進項稅
如果不想把這種現象明顯的做出來，可以不設二級科目，自己清楚就可以了
會計實務有些靈活性的，我的答案可能不一定適合你的情況，僅供參考吧。

❼ 「待抵扣進項稅額」和「待認證進項稅額」科目的區別是什麼

1、含義上的區別

「待抵扣進項稅額」明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

「待認證進項稅額」為應交稅費二級科目，核算一般納稅人由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

2、內容上的區別

「待抵扣進項稅額」的具體內容有：核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。

「待認證進項稅額」的具體內容有：一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的。

3、會計分錄的區別

「待抵扣進項稅額」借記「應交稅費—待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費—待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅費—待抵扣進項稅額」。

「待認證進項稅額」借記「應交稅費—待認證進項稅額」科目，貸記「銀行存款」等科目，經稅務機關認證後，先轉入「進項稅額」專欄，借記「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅費—待認證進項稅額」科目。

❽ 待認證進項稅認證後如何做會計分錄

一、待認證進項稅認證後會計分錄如下：

1、取得進項票當月認證

借：相關科目

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

2、待認證進項稅額轉入抵扣時

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入」應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅「科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過後，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

(8)待認證進項稅擴展閱讀：

一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現行增值稅制度規定不得從銷項稅額中抵扣的。

取得增值稅專用發票時，應借記相關成本費用或資產科目，借記「應交稅費——待認證進項稅額」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目，經稅務機關認證後，應借記相關成本費用或資產科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。

❾ 待認證進項稅應放在什麼科目,資產負債表中應該怎麼填列

一、有3種情況，具體如下：

1、如果抵扣進項稅後，余額是進項稅的余額（貸方紅字），在資產負債表裡「應交稅費」貸方的紅字填寫。

2、如果抵扣進項稅後出現了貸方余額，在資產負債表裡「應交稅費」貸方填寫。

3、如果抵扣進項稅後出現了貸方余額，還可以可以通過中轉過渡的科目進行賬務處理，可以使用其他應付款科目（設立其他或待抵扣進項稅的二級科目）進行核算，在抵扣時則反方向沖銷，那麼，在資產負債表中則歸集於其他應付款項目。

二、待認證進項稅是應交稅費的二級科目：應交稅費——待認證進項稅額，取得專用發票月末未認證的增值稅不得抵扣，記本科目。認證後轉入：應交稅費-應交增值稅-進項稅 進行抵扣。期末有餘額的應在資產負債表的其他流動資產反映。

(9)待認證進項稅擴展閱讀：

對資產負債表的一些重要項目，尤其是期初與期末數據變化很大，或出現大額紅字的項目進行進一步分析，如流動資產、流動負債、固定資產、有代價或有息的負債（如短期銀行借款、長期銀行借款、應付票據等）、應收帳款、貨幣資金以及股東權益中的具體項目等。

例如，企業應收帳款占總資產的比重過高，說明該企業資金被佔用的情況較為嚴重，而其增長速度過快，說明該企業可能因產品的市場競爭能力較弱或受經濟環境的影響，企業結算工作的質量有所降低。

此外，還應對報表附註說明中的應收帳款帳齡進行分析，應收帳款的帳齡越長，其收回的可能性就越小。

又如，企業年初及年末的負債較多，說明企業每股的利息負擔較重，但如果企業在這種情況下仍然有較好的盈利水平，說明企業產品的獲利能力較佳、經營能力較強，管理者經營的風險意識較強，魄力較大。

再如，在企業股東權益中，如法定的資本公積金大大超過企業的股本總額，這預示著企業將有良好的股利分配政策。但在此同時，如果企業沒有充足的貨幣資金作保證，預計該企業將會選擇送配股增資的分配方案而非採用發放現金股利的分配方案。

另外，在對一些項目進行分析評價時，還要結合行業的特點進行。就房地產企業而言，如該企業擁有較多的存貨，意味著企業有可能存在著較多的、正在開發的商品房基地和項目，一旦這些項目完工，將會給企業帶來很高的經濟效益。