股權轉讓稅收

① 股權轉讓要交什麼稅

個人股權轉讓主要涉及兩個稅種：印花稅和個人所得稅。

1、印花稅：個人股權轉讓所屬印花稅稅目為「產權轉移書據」，其稅率為所載金額萬分之五。

2、個人所得稅

個人股權轉讓，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，稅率為20%。

計算公式：應納稅額=（轉讓收入-原值-合理費用）*20%。其中合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費，如印花稅、資產評估費、中介服務費等。

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法人財產權和股權的相互關系有以下幾點：

1、股權與法人財產權同時產生，它們都是投資產生的法律後果。

2、從總體上說股權決定法人財產權，但也有特殊和例外。因為股東大會是企業法人的權利機構它做出的決議決定法人必需執行。而這些決議、決定正是投資人行使股權的集中體現。所以通常情況下，股權決定法人財產權。

股權是法人財產權的內核，股權是法人財產權的靈魂。但在承擔民事責任時法人卻無需經過股東大會的批准、認可。這是法人財產權不受股權轄制的一個例外。這也是法人制度的必然要求。

② 股權轉讓時，企業所得稅如何繳納

公司股權轉讓分為兩種情況，個人轉讓和公司轉讓。如果公司股權轉讓方是個人，需要按照百分之二十繳納個人所得稅。當股權轉讓方是公司，需要涉及的相關稅費種類很多，公司將股權轉讓給其他公司，將會涉及企業所得稅，印花稅，契稅。

根據《關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第三條 關於股權轉讓所得確認和計算問題

企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

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有限責任公司股東股權轉讓的方式：

一、股東將股權轉讓給其它現有的股東，即公司內部的股權轉讓；

二、股東將其股權轉讓給現有股東以外的其它投資者，即公司外部的股權轉讓。這兩種形式在條件和程序上存在一定差異。

（1）內部轉股：出資股東之間依法相互轉讓其出資額，屬於股東之間的內部行為，可依據公司法的有關規定，變更公司章程、股東名冊及出資證明書等即可發生法律效力。一旦股東之間發生權益之爭，可以以此作為准據。

（2）向第三人轉股：股東向股東以外的第三人轉讓出資時，屬於對公司外部的轉讓行為，除依上述規定變更公司章程、股東名冊以及相關文件外，還須向工商行政管理機關變更登記。

③ 股權轉讓稅收優惠政策有哪些

股權轉讓稅收優惠政策

（一）營業稅

《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅［2002］191號）規定，自2003年1月1日起，對以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。

（二）企業所得稅

一般政策規定

「轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。」因此企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額。

同時《企業所得稅法》第十六條規定：「企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。」

其中凈值，是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、准備金等後的余額。「（《企業所得稅法實施條例》第七十四條）

（三）個人所得稅

股權轉讓所得徵收個人所得稅的計稅依據及適用稅率

個人股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目，按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額，適用20％的稅率，計算繳納個人所得稅。

合理費用，是指賣出財產時按照規定支付的有關費用。

需要注意的是，在計算繳納的稅款時，必須提供有關合法憑證，「納稅義務人未提供完整、准確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，由主管稅務機關核定其財產原值。」

（四）印花稅

1、非上市公司不以股票形式發生的企業股權轉讓行為

「財產所有權」轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。

這里的企業股權轉讓所立的書據，是指未上市公司股權轉讓所書立的書據，不包括上市公司的股票轉讓所書立的書據。

稅目：由於屬於財產所有權轉讓行為，應按照「產權轉移書據」繳納印花稅。

稅率：印花稅稅目稅率表第十一項規定，產權轉移書據應按所載金額的萬分之五貼花。

2、股票轉讓所立書據

財政部對上市公司股票轉讓所書立的書據怎樣徵收印花稅作出了專門規定。經國務院批准，財政部決定，從2008年9月19號起，對證券交易印花稅政策進行調整，由現行雙邊徵收改為單邊徵收，稅率保持1‰。

即對對買賣、繼承、贈予所書立的A股、B股股權轉讓書據，由立據雙方當事人分別按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，改為由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再徵收。

3、稅收優惠股權分置

改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發生的股權轉讓，暫免徵收印花稅。

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股權轉讓的形式：

股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

（1）出售股權；

（2）公司回購股權；

（3）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；

（4）股權被司法或行政機關強制過戶；

（5）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；

（6）以股權抵償債務；

（7）其他股權轉移行為。

股權轉讓個人所得稅計算：

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅，稅率為20%。

合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。

股權轉讓收入不僅是現金，也包括實物、有價證券和其他形式的經濟利益，非貨幣形式的轉讓收入往往被納稅人忽視，誤以為不用繳稅。

④ 股權轉讓如何繳稅

股權轉讓主要涉及到增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等稅種。
股權轉讓是指有限責任公司的股東將其持有的股權出讓給他人的法律行為。
當轉讓方為個人時，只需按照20%的稅率繳納個人所得稅。
當轉讓方為公司時，涉及到的稅費比較多。
1.轉讓股權取得的收入屬於企業收入，應當依法繳納企業所得稅。稅率視公司類型不同而略有區別，一般情況下為25%，符合條件的小型微利企業為20%。國家需要重點扶持的高新技術企業為15%。
2.因為股權轉讓書需要貼花，所以公司需要按照轉讓書所載金額的萬分之五繳納印花稅。