合同審計底稿

⑴ 審計工作底稿有哪些

一、審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業務類工作底稿和備查類工作底稿，具體包括如下：
1.綜合類工作底稿
綜合類工作底稿指注冊會計師在審計計劃階段和審計報告階段，為規劃、控制和總結整個審計工作並發表審計意見所形成的審計工作底稿。它主要包括：審計業務約定書、審計計劃、審計總結、未審會計報表、試算平衡表、審計差異調整匯總表、審計報告、管理建議書、被審計單位管理當局聲明書以及注冊會計師對整個審計工作進行組織管理的所有記錄和資料。
2.業務類工作底稿
業務類工作底稿指注冊會計師在審計實施階段為執行具體審計程序所形成的審計工作底稿。它包括：符合性測試中形成的內部控制問題調查表和流程圖、實質性測試中形成的項目明細表、資產盤點表或調節表、詢證函、分析性測試表、計價測試記錄、截止測試記錄等等。
3.備查類工作底稿
指注冊會計師在審計過程中形成的、對審計工作僅具有備查作用的審計工作底稿。主要包括：被審計單位的設立批准證書、營業執照、合營合同、協議、章程、組織機構及管理人員結構圖、董事會會議紀要、重要經濟合同、相關內部控制制度、驗資報告的復印件或摘錄。備查類審計工作底稿隨被審計單位有關情況的變化而不斷更新，應詳細列明目錄清單，並將更新的文件資料隨時歸檔。注冊會計師在將上述資料歸為備查類工作底稿的同時，還應根據需要，將其中與具體審計項目有關的內容復印、摘錄、綜合後歸入業務類審計工作底稿的具體審計項目之後。通常，備查類審計工作底稿是由被審計單位或第三者根據實際情況提供或代為編制，因此，注冊會計師應認真審核，並對所取得的有關文件、資料標明其具體來源。
二、審計工作底稿是審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。它是審計證據的載體，可作為審計過程和結果的書面證明，也是形成審計結論的依據。是注冊會計師審計術語之一。

⑵ 合同沒有蓋章審計底稿怎麼寫

審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，應當有提供者的簽名或者蓋章;不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應當註明原因

⑶ 采購合同要放在審計底稿哪個科目的後面

看采購什麼了。比如采購固定資產的合同就附在固定資產後面，別人向你采購商品的合同附在主營業務收入後面。

⑷ 審計底稿怎麼做

題主，你如果是在會計師事務所工作的話，做審計底稿有疑問的話，建議直接請教帶你的老師。

⑸ 審計工作底稿是怎麼編制的

審計工作底稿形成於審計工作全過程
從承接審計業務開始，歷經計劃階段、實施階段、完成階段，到完成全部約定事項簽發審計報告為止，任何一個過程中都會形成一系列的審計工作底稿。具體地講包括:在審計計劃階段獲得有關被審計單位基本狀況的資料、營業執照、政府批文、合同章程和協議、董事會會議紀要等，由注冊會計師自行獲得編制的調查表、審計風險與重要性評價初步評估資料、審計計劃、審計程序表、分析性測試表以及由雙方共同簽審計工作底稿訂的審計業務約定書等等;在審計實施階段針對內控制度進行符合性測試的程序和結果資料，針對交易和金額進行實質性測試的詢證函、項目明細表、實物資產盤點表或調節表、分析性測試表、項目差異調整表、調整分錄匯總表、試算平衡表、重分類分錄匯總表、項目審定表等等，在完成審計工作階段形成或獲取的期後事項審核表、管理當局聲明書、律師聲明書、審計報告、已審會計報表等等。
審計工作底稿的形成渠道有兩種
審計工作底稿可以由注冊會計師根據有關資料進行計算、判斷以後編制，也可以由被審計單位或其他第三者提供並經過注冊會計師親自審核後直接形成。
審計工作底稿的記錄內容應全面反映審計工作過程
這與上述第一個問題是相互映襯的。注冊會計師應在不同審計階段中形成審計工作底稿，那麼這些底稿如果予以系列化，就應該能反映出審計思路和審計軌跡，使人們通過審計工作底稿能夠看到:審計工作經歷哪些環節，某個環節上注冊會計師從哪些方面進行測試，被測試事項的實際面貌如何，注冊會計師如何發表意見等等。

⑹ 什麼是審計工作底稿如何審核

審計工作底稿(audit working papers) ，是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和 獲取的資料。它是審計證據的載體，可作為審計過程和結果的書面證明，也是形成審計結論的依據。注冊會計師審計術語之一。審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。

1.審計工作底稿形成於審計工作全過程
從承接審計業務開始，歷經計劃階段、實施階段、完成階段，到完成全部約定事項簽發審計報告為止，任何一個過程中都會形成一系列的審計工作底稿。具體地講包括：在審計計劃階段獲得有關被審計單位基本狀況的資料、營業執照、政府批文、合同章程和協議、董事會會議紀要等，由注冊會計師自行獲得編制的調查表、審計風險與重要性評價初步評估資料、審計計劃、審計程序表、分析性測試表以及由雙方共同簽訂的審計業務約定書等等；在審計實施階段針對內控制度進行符合性測試的程序和結果資料，針對交易和金額進行實質性測試的詢證函、項目明細表、實物資產盤點表或調節表、分析性測試表、項目差異調整表、調整分錄匯總表、試算平衡表、重分類分錄匯總表、項目審定表等等，在完成審計工作階段形成或獲取的期後事項審核表、管理當局聲明書、律師聲明書、審計報告、已審會計報表等等。
2.審計工作底稿的形成渠道有兩種
審計工作底稿可以由注冊會計師根據有關資料進行計算、判斷以後編制，也可以由被審計單位或其他第三者提供並經過注冊會計師親自審核後直接形成。
3.審計工作底稿的記錄內容應全面反映審計工作過程
這與上述第一個問題是相互映襯的。注冊會計師應在不同審計階段中形成審計工作底稿，那麼這些底稿如果予以系列化，就應該能反映出審計思路和審計軌跡，使人們通過審計工作底稿能夠看到：審計工作經歷哪些環節，某個環節上注冊會計師從哪些方面進行測試，被測試事項的實際面貌如何，注冊會計師如何發表意見等等。

⑺ 審計工作底稿綜合類工作底稿的詳解

綜合類工作底稿指注冊會計師在審計計劃階段和審計報告階段，為規劃、控制和總結整個審計工作並發表審計意見所形成的審計工作底稿。它主要包括：審計業務約定書、審計計劃、審計總結、未審會計報表、試算平衡表、審計差異調整匯總表、審計報告、管理建議書、被審計單位管理當局聲明書以及注冊會計師對整個審計工作進行組織管理的所有記錄和資料。
（一）綜合類工作底稿在整個工作底稿中的地位
如果要對一本審計底稿進行審計、復核的話，入手之處肯定為「綜合類工作底稿」，綜合類工作底稿集中體現審計工作執行情況、執行結果，是所有審計工作底稿的靈魂、精髓。
（二）綜合類工作底稿的分類介紹
綜合類工作底稿按照審計執行進程階段可以分為預備調查階段等五個階段，具體如下：
綜合審計程序匯總 預備調查階段 業務風險和環境控制的 審計計劃階段 審計范圍及審計策略、 審計實施階段 試算平衡表、審計調整分錄 總結及審計報告階段 審計工作小結、
實務介紹——綜合類底稿
綜合類工作底稿按其編制特點、編制人員等區分，可以分為：
客戶承諾、聲明類工作底稿
調查了解類工
作底稿
綜合類審計 工作底稿
特殊、重大會計事項審計類
審計情況總結類工作底稿
二、綜合類工作底稿的特點及其重要性 綜合類工作底稿的特點及其重要性為：
（一）綜合類工作底稿貫穿整個審計過程，脈絡清晰，條理分明；
（二）客戶承諾書、客戶聲明書類的工作底稿劃清審計與會計的責任，明確客戶（包括會計
人員）的責任需提供真實完整的會計資料，對客戶的行為起到威懾及約束的作用，保證審計基礎的真實性；
（三）調查了解類的工作底稿，讓注冊會計師能夠迅速了解客戶的基本情況、控制環境、關
聯交易等會計經營活動，從而幫助注冊會計師能夠及時、有效地執行審計業務；
（四）分析復核類、特殊、重大會計事項審計類工作底稿單獨歸類，既能夠提醒注冊會計師
必須重點關注此類會計事項，按照審計程序指引進行審計，又能夠讓查看審計工作底稿的人快速了解公司的重大事項；
分析復核類工
作底稿
內部流轉類工
作底稿
實務介紹——綜合類底稿
（五）審計情況總結類工作底稿，既是注冊會計師對審計情況的歸納匯總，又能夠幫助審計
工作底稿閱讀者比較迅速的了解公司最終審計調整及審定報表情況；
（六）內部流轉類工作底稿，注冊會計師編制審計計劃、小結以及出具最終審計報告，該部
分工作底稿流轉於事務所內部，進行三級復核，是保障審計質量的質量控制政策與程序之一，保障審計工作開展的順利、嚴密。
三、綜合類工作底稿的分類介紹
（一）所有審計程序完成情況的綜合類工作底稿
綜合審計程序（索引號Z1）
1、底稿主要內容、編制目的介紹：
該工作底稿按照審計執行階段分段記錄審計工作的具體完成情況，詳細記錄具體每一審計步驟是否完成以及完成的底稿索引。該底稿系注冊會計師在完成所有審計程序之後，最終完成的工作底稿；該底稿集中概括記錄了所有審計程序的執行情況。 2、編制該底稿時候需要注意事項：
（1）回答審計步驟「適用與否」要明確、清晰，必要時候可以用簡短語言表達該審計步驟的適合情況，記錄相應的工作底稿索引要清晰、完整。
（2）該底稿編制時間是在完成所有審計工作底稿之後，是最終完成的審計工作底稿。但是需要在審計開始之前、審計過程之中不斷閱讀各階段的審計步驟指引，可以幫助、提醒、敦促審計人員按照審計規范步驟進行操作。
（二）預備調查階段綜合類工作底稿
1、業務風險和環境控制的調查問卷（索引號Z2） （1）底稿主要內容、編制目的介紹：
該調查問卷主要詢問有關業務風險和控制環境各種情況的各種問題，主要是通過問卷形式的調查達到了解目標客戶的審計目的、經營環境、經營活動、公司治理及控制環境、財務狀況、管理當局誠信度以及內控情況等。一般情況下,項目經理應在接受業務委託前填寫本調查表,經主任（副主任）復核。主任（副主任）據此及其他有關考慮確定是否接受業務委託。
（2）編制該底稿時候需要注意事項：
①實際工作中,是否接受業務委託要等到簽訂業務約定書時才能最後確定,因此本調查表的填寫應以截止最近日期所獲取的資料及了解的信息為依據。
②項目經理在對本調查表所列的調查問題進行回答後,應對客戶進行綜合分析,並進行概略性評價。
③若接受委託後，在執行審計業務過程中發現原對問卷所作回答與實際情況不相符的情況，項目經理應及時修正對客戶的概略性評價並報告主任（副主任）。
實務介紹——綜合類底稿
④若有跡象表明管理當局的誠信度值得關注或可能存在財務欺詐，項目經理和主任（副主任）都應引起高度注意,並對管理當局言論的可信度特別加以考慮，必要時，應追加延伸性審計程序，以控制風險。
⑤項目經理在完成調查問卷進行總體評價時，對回答「是」所涉及的重大情況應以書面作出詳細記錄。
⑥編制該底稿時候，可以不僅僅局限於事務所的底稿內容與形式，可以根據客戶的具體情況，設計點專項問題，以達到有針對性地了解公司情況的目的。
⑦回答問題可以簡單明了、結論清楚，必要時候可以用簡短的語言表述一下簡單情況及理由。 2、業務登記表（索引號Z3）、審計業務約定書（索引號Z4） （1）底稿主要內容、編制目的介紹：
業務登記表、審計業務約定書均是在決定接受審計業務之後填寫的工作底稿，其中業務登記表用於會計師事務所內部審批流轉以及審計業務信息統計；審計業務約定書是委託方、被委託方雙方之間的一個合同，用於約束雙方的法律行為，明確雙方的責任義務，明確審計時間、范圍及審計費用等。
（2）編制該底稿時候需要注意事項：
①審計業務約定書上確認的審計報告時間具有法律約束力，所以在簽訂時候要充分估計一切意外可能性。
②審計業務約定書對審計范圍、審計內容要表述清楚，避免事務所的審計范圍在具體實施審計過程中無限制擴大。
③審計業務約定書中的審計收費約定要註明是否包括差旅費、通訊費以及調查取證費用等以及費用的支付方式，建議對新接客戶保持最低50%的首付款。
④業務登記表按照事務所流轉程序規定一式幾份，其中的資產總額等財務數據填列的系調整前未審報表數據。
⑤長期檔案類中的「被審計單位基本概況表」可以作為業務登記表的附件用於內部流轉審批
（三）審計計劃階段綜合類工作底稿
1、總體審計計劃－當年重要會計政策變動記錄（索引號Z6-1） （1）底稿主要內容、編制目的介紹：
該底稿記錄審計期間會計政策、會計估計的變動情況，記錄具體變動原因、變動審批程序以及對公司的財務狀況影響程度。 （2）編制該底稿時候需要注意事項：
了解會計政策、會計估計是否變更、如何變更，有利於分析公司是否存在欺詐可能性，也有利於審計時候有針對性對變更情況進行追蹤查驗。 2、總體審計計劃－審計范圍及審計策略（索引號Z6-2） （1）底稿主要內容、編制目的介紹：
審計計劃的重要內容之一，合並會計報表審計時候專用底稿。進行合並報表審計時候確定「重點審計、一般審計、審閱審計以及利用其他會計師事務所審計報告 」的公司名稱，確定預審、決算審計的審計步驟，並進行人員分工以及時間安排。