土地使用權契稅可以返還嗎

1. 土地出讓合同解除 契稅不予退還嗎

最高法《關於審理涉及國有土地使用權合同糾紛案件適用法律問題的解釋》，確認按版一般的民事合同權糾紛審理出讓合同糾紛的處理原則。涉及到具體的合同解除，原因不一，但依法可以要求退還土地出讓金，也可以要求國土局承擔佔用此資金的利息；

2. 土地使用權契稅怎麼算

根據規定，以現行契稅政策，個人購買住房實行差別化稅率。當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執行;戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半徵收，即實際稅率為2%;所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%徵收。購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業投資性房產，均按照4%的稅率征稅。
享受契稅下調的普通住房應同時滿足以下3個條件：
1、住宅小區建築容積率在1.0以上;
2、單套建築面積不足144平方米或套內面積120平方米以下;
3、實際成交價低於同級別土地上商品住房平均交易價格的1.2倍以下契稅徵收標准。
一般實行的是首套住房契稅的兩倍，即3-4%。註：家庭唯一住房並不一定是首套房，比如買了套房子又賣了，再購買住房就算二套房。但是名下確實只有一套房子，所以可以申請家庭唯一住房。契稅稅率實行3%～5%的調整幅度。實行幅度稅率是考慮到中國經濟發展的不平衡，各地經濟差別較大的實際情況。因此，各省、自治區、直轄市人民政府可以在3%～5%的幅度稅率規定范圍內，按照該地區的實際情況決定。當計稅依據確定以後，應納稅額的計算就會比較簡單。

3. 土地使用權投資收回需不需要繳納契稅企業

根據《中華人民共和國契稅法》（2021年9月1日起施行）第二條，本法所稱轉移土地、房屋權屬，是指下列行為：（一）土地使用權出讓；（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換；（三）房屋買賣、贈與、互換。前款第二項土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依照本法規定徵收契稅。
現在看來，我國新公司法當中出資方式的大幅度的調整其實也因為國有企業改制過程當中的一些實際性的問題，比如說國有企業改制，國家就修正可以通過土地使用權作為出資方式。國有土地使用權投資入股當中涉及到很多的稅費，下面主要介紹的是在我國以土地使用權出資需交契稅嗎?
在我國以土地使用權出資需交契稅嗎?
1、契稅
《契稅法》第二條，本法所稱轉移土地、房屋權屬，是指下列行為：
（一）土地使用權出讓；
（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與、互換；
（三）房屋買賣、贈與、互換。
前款第二項土地使用權轉讓，不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移。以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依照本法規定徵收契稅。因此，對以國家作價出資(入股)方式轉移國有土地使用權的行為，應視同土地使用權轉讓，由土地使用權的承受方按規定繳納契稅。
2、營業稅
財稅[2002]191號《關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
對股權轉讓不徵收營業稅。
3、個人所得稅
考慮到個人所得稅的特點和目前個人所得稅徵收管理的實際情況，對個人將非貨幣性資產進行評估後投資於企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不徵收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定徵收個人所得稅，其「財產原值」為資產評估前的價值。
4、印花稅
財稅[2006]162號《關於印花稅若干政策的通知》，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。
5、土地增值稅
財稅[2006]21號《關於土地增值稅若干問題的通知》，對於以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的,凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的,或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的,均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字[1995]048號)第一條暫免徵收土地增值稅的規定。
可見以土地使用權出資入股的話是需要向國家稅務部門交納契稅的，但是契稅的比例這個由各地的稅收部門根據土地價值，投資入股的所佔份額等綜合因素來決定，其他還包括營業稅，個人所得稅和印花稅等。

4. 取得土地使用權繳契稅能否加計扣除

【問題】復某房地產開制發企業，開發項目土地的300萬元契稅 ，在該項目清算土地增值稅時可否作為加計扣除20%的基數？【解答】房地產開發企業取得土地使用權時支付契稅的扣除問題，《 國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知 》（國稅函[2010]220號）第五條規定，房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應視同按國家統一規定交納的有關費用，計入取得土地使用權所支付的金額中扣除。 根據上述規定，房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額，可作為加計扣除20%的基數。

5. 以土地使用權出資如何繳納契稅

以土地使用權出資根據《中華人民共和國契稅暫行條例細則》繳納契稅如下：

第八條規定：土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或房屋贈與征稅。

（一）以土地、房屋權屬作價投資、入股；

（二）以土地、房屋權屬抵債；

（三）以獲獎方式承受土地、房屋權屬；

（四）以預購方式或預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。

第九條：條例所稱成交價格，是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格。包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。

第十條：土地使用權交換、房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納稅款。交換價格相等的，免徵契稅。土地使用權與房屋所有權之間相互交換，按照前款征稅。

第十一條：以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。

(5)土地使用權契稅可以返還嗎擴展閱讀：

以土地使用權出資繳納契稅法律規定：

《中華人民共和國契稅暫行條例》第八條：契稅的納稅義務發生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。

第九條：納稅人應當納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅徵收機關辦理納稅申報，並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款。

第十條：納稅人辦理納稅事宜後，契稅徵收機關應當向納稅人開具契稅完稅憑證。

第十一條：納稅人應當持契稅完稅憑證和其他規定的文件材料，依法向土地管理部門、房產管理部門辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續。

納稅人未出具契稅完稅憑證的，土地管理部門、房產管理部門不予辦理有關土地、房屋的權屬變更登記手續。

第十二條：契稅徵收機關為土地、房屋所在地的財政機關或者地方稅務機關。具體徵收機關由省、自治區、直轄市人民政府確定。

土地管理部門、房產管理部門應當向契稅徵收機關提供有關資料，並協助契稅徵收機關依法徵收契稅。

參考資料來源：網路-中華人民共和國契稅暫行條例

參考資料來源：中華人民共和國中央人民政府-中華人民共和國契稅暫行條例細則

6. 轉讓土地使用權的契稅稅率范圍是多少

稅率為3-5％

《中華人民共和國契稅暫行條例》第二條本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為專：

（一）國有土屬地使用權出讓；

（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；

（三）稅率為3-5％。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。

(6)土地使用權契稅可以返還嗎擴展閱讀：

土地使用權出讓合同約定的使用年限屆滿，土地使用者依該合同取得的土地使用權即終止。由於土地使用權是一種有期限的他物權，土地所有者出讓土地使用權的結果並不導致所有權的喪失。

因而，使用期屆限滿，土地使用者理應將土地使用權返還給土地所有者，這是土地國家所有權的最終體現，也是土地有償、有期限使用原則的具體反映。

土地使用期限為土地使用權證上的土地使用期限減去該土地已經使用的年限，剩下的年限就是可以使用的年限，到期後可以申請續期。

7. 政府收回土地要交契稅嗎

國家稅務總局關於單位和個人土地被國家徵用取得土地及地上附著物補償費有關營業版稅的批權復國稅函[2007]969號 2007.9.12四川省地方稅務局： 你局《關於單位和個人因土地被國家徵用取得的土地及不動產補償費徵收營業稅問題的請示》（川地稅發[2007]32號）收悉。經研究，批復如下： 國家因公共利益或城市建設規劃需要收回土地使用權，對於使用國有土地的單位和個人來說是將土地使用權歸還土地所有者。 根據營業稅稅目注釋（試行稿）（國稅發[1993]149號）的規定，土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。- 因此，對國家因公共利益或城市規劃需要而收回單位和個人所擁有的土地使用權，並按照《中華人民共和國土地管理法》規定標准支付給單位和個人的土地及地上附著物（包括不動產）的補償費不徵收營業稅。 但所得稅是要交的。

8. 取得土地使用權契稅需要繳納哪些

1、工業用地既要交土地使用稅又要交房產稅。
2、土地使用稅按土地面積繳納，每季回度繳納一次。答
3、房產稅計稅基數問題：不僅僅是固定資產科目下的房地產建築物項目記載的金額，還應加土地購置價、開發土地發生的成本費用、契稅、耕地佔用稅及印花稅、辦證費，再加中央空調、智能化樓宇設備、新建建築物初次裝修費、採暖鍋爐等與房產不可分割的設備、給排水、採暖、消防設備價值。
4、注意土地納入房產原值計征房產稅時有一特殊情況：除宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價這種情況外，宗地容積率高於0.5的，一律按照地價全額計入房產原值計征房產稅。
5、「大地小房」即宗地容積率低於0.5的，允許按照房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。
6、容積率是地上建築面積與用地面積的比率房產稅計稅基數確定後，乘以70%，再按1.2% 稅率計算應納稅額。

9. 土地使用權免徵契稅嗎

以下情況可免徵契稅：1、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承內受土地用於辦公、教學、容醫療、科研和軍事設施；2、土地被依法徵收或佔用，重新承受土地的；3、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用於農、林、牧、漁項目開發的；4、財政部或省政府確定的其他減征、免徵項目。