土地所有權轉讓企業所得稅
轉讓土地使用權的企業所得稅不單獨計算，而是作為企業的營業外收入，其成本計入營業外支出，納入當期所得一並計征個人所得稅。
Ⅱ 轉讓土地使用權要繳納哪些稅，有哪些條例
轉讓土地使用權涉及以下稅種：
(1) 營業稅：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例專》屬（中華人民共和國國務 院令第540號）第四條，納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產, 按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=營業額 x稅率（5%)。因此應按轉讓土地使用權向對方收取的全部價款和價外費用的5% 計算應繳納的營業稅。
(2) 土地增值稅：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土 地使用權、地上的建築物及附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收人的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土 地增值稅。
(3) 企業所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規 定，轉讓土地使用權取得的收人計入企業當期應納稅所得額，按適用稅率計征企業所得稅。
(4) 印花稅：根據印花稅相關規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」 計算繳納印花稅，稅率為萬分之五。
Ⅲ 土地轉讓需要交企業所得稅嗎如何計算的。 急急急急！！
如果是法人單位轉讓土地要交企業所得稅；如果是自然人轉讓土地就得交個人所得稅。以其差額為應納稅所得額。
Ⅳ 土地轉讓如何繳稅
一、營業稅及附加(出讓方)：
1、按轉稅讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
三、土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
(4)土地所有權轉讓企業所得稅擴展閱讀：
依照行政劃撥方式取得的土地使用權，一般不得進行轉讓，但經過市、縣人民政府土地管理部門批准，並符合下列條件者，可進行轉讓：
1、土地使用者是公司、企業、其他經濟組織和個人；
2、領有國有土地使用權；
3、對土地上的建築物、其他附著物擁有合法的產權；
4、依照《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》的規定簽訂土地使用權出讓合同，向當地市、縣人民政府補交土地使用權出讓金，或以轉讓劃撥土地使用權所獲收益抵交土地使用權出讓金。
參考資料來源：國家稅務總局上海市稅務局—轉發財政部、國家稅務總局《關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》及本市具體補充規定
Ⅳ 土地轉讓企業所得稅是多少
轉讓土地收入需要繳納的稅金：
營業稅=轉讓收入*5%
城建稅=營業稅*7%
教育費回附加=營業稅*3%
所得稅：（1）如果屬於答核定徵收，應交所得稅=轉讓收入*稅務核定比例*25%
（2）如果屬於查賬徵收，轉讓收入要結轉到「本年利潤」中，按利潤計算所得稅。應交所得稅=利潤總額*25%
Ⅵ 土地轉讓涉及稅費怎麼計算，標準是什麼
一、土地轉讓出讓方涉及稅費：
1.營業稅
根據年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。
2.城市維護建設稅和教育費附加
以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3.土地增值稅
轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的扣除額
(一)取得土地使用權所支付的金額
取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
(二)與轉讓土地使用權相關的稅金
指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標准如下：
級數土地增值額稅率(%)稅率%
增值額未超過扣除項目金額50%的部分30
增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除項目金額200%的部分60
4.企業所得稅
按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5.印花稅
土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。
二、土地轉讓受讓方涉及稅費：
1.城鎮土地使用稅
凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區范圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。
2.印花稅
土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。
3.契稅
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，土地使用權的轉讓，以成交價格為計稅依據，以3%稅率徵收契稅
(6)土地所有權轉讓企業所得稅擴展閱讀：
查人員查明有下列情形之一的，則駁回土地轉讓申請。
(1)未依法登記領取權屬證書的；
(2)權屬來源的性質是不許轉讓而又未取得批準的；
(3)根據城市規劃，市政府決定收回土地使用權的或市政府批准列入徵用、拆遷范圍內的和不符合城市規劃的；
(4)司法機關、行政機關依法裁定，決定查封或者以其他形式限制的；
(5)共有土地使用權，未經其他共有人書面同意的；
(6)設立抵押權的土地使用權，未經抵押人書面同意的；
(7)權屬有爭議的；
(8)以出讓方式取得土地使用權，不按照出讓合同約定支付全部土地使用權出讓金的(包括征地協議未全部兌現的)，不按照出讓合同約定進行投資開發的，達不到建設用地條件或投資額達不到總投資額25%以上的；
(9)轉讓土地使用權權屬來源屬行政劃撥的(即未註明使用期限的)，未取得土地部門批准，補辦土地出讓手續，補交地價款和簽訂《土地出讓合同》的；
(10)轉讓已出租的土地使用權，轉讓人或受讓人與承租人未達成協議的；
參考資料：網路-《中華人民共和國契稅暫行條例》
Ⅶ 土地增值稅，土地出讓金，企業所得稅怎麼算啊
看下面那些人基本都是從網上貼的。。。我簡單的說下土地增值稅，其實很簡單。。。。
我國是實行四級超額累計稅率，增值額扣除項目未超過50%的部分，稅率為30%。 。。。 這樣說或許你沒明白過。。。
舉例說下，一家房地產開始經營開發土地建設包括土地出讓金以及相關稅金共計1000萬人民幣。後面這家房地產公司將土地使用權以1400萬的價格轉讓給別人。這樣算，這家房地產公司轉讓土地增值了400萬。1400-1000=400萬。通俗一點說，這家公司賺了400萬。土地增值稅就要從這賺來的400萬里來算。400萬未超過這家公司的成本1000萬的一半，計算稅率為30%。也就是400x30%=120萬。。這家公司交納的土地增值稅為120萬人民幣。。。。。
超過50%不到100%稅率是40%，超過100%未超過200%稅率是50%，超過200%以上稅率為60%。。。。
（二）土地出讓金，是國家將國有土地使用權出讓給使用者，由使用者支付土地使用權出讓金的行為。這里是一級市場。上面所說的是，應該是二級市場，土地使用權的轉讓。所以是改變土地的性質，也就是改變土地的用途，首先要辦理土地使用權用途變更的批准，取得土地使用權證書。但是各省各地區的收費標准不一樣。具體要參考你們當地的標准。
（三）企業所得稅的計稅依據是應納所得稅。
應納所得稅=年收入總額-准予扣除項目。
（准予扣除項目是，成本、費用，經營費用，管理費用和財務費用、稅金、損失。）
Ⅷ 土地增值稅，土地出讓金，企業所得稅怎麼算啊
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。課稅對象是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。土地增值稅實行四級超率累進稅率。土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。
土地出讓金(land transaction fees) 是指各級政府土地管理部門將土地使用權出讓給土地使用者，按規定向受讓人收取的土地出讓的全部價款（指土地出讓的交易總額），或土地使用期滿，土地使用者需要續期而向土地管理部門繳納的續期土地出讓價款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權的土地使用者，將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規定補交的土地出讓價款。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。