海域使用權開發稅費

『壹』 海域權證換土地證後要繳納土地使用稅嗎

根據稅法規定，除第三條免稅的情形之外，所有企業依照規定繳納城鎮土地使用稅。所以，海域權證換土地證後要繳納土地使用稅。

一、定義：

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，以實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關徵收的一種稅賦。

二、徵收標准：

城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標准如下：

1、大城市1.5元至30元；

2、中等城市1.2元至24元；

3、小城市0.9元至18元；

4、縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

三、免徵土地使用稅的情形：

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定，下列土地免繳土地使用稅：

1、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

4、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

5、直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；

6、經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

7、由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

『貳』 海關在計算進出口貨物的稅費時，使用的是什麼匯率

根據《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》（海關總署令第124號）的規定回，第十六條 進出口貨物的價答格及有關費用以外幣計價的，海關按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率摺合為人民幣計算完稅價格。完稅價格採用四捨五入法計算至分。海關每月使用的計征匯率為上一個月第三個星期三（第三個星期三為法定節假日的，順延採用第四個星期三）中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準匯率；以基準匯率幣種以外的外幣計價的，採用同一時間中國銀行公布的現匯買入價和現匯賣出價的中間值（人民幣元後採用四捨五入法保留4位小數）。

『叄』 不動產登記的內容要交稅嗎

不動產登記的內容是無需交稅的。但不動產交易以及辦理相關證照是需要繳納稅費的，包括：

一、營業稅及附加(出讓方)

1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。

2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅(雙方)

1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

三、土地增值稅(出讓方)

1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。

2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。

3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

(3)海域使用權開發稅費擴展閱讀：

不動產登記暫行條例之登記信息共享與保護。

第二十三條國務院國土資源主管部門應當會同有關部門建立統一的不動產登記信息管理基礎平台。各級不動產登記機構登記的信息應當納入統一的不動產登記信息管理基礎平台，確保國家、省、市、縣四級登記信息的實時共享。

第二十四條不動產登記有關信息與住房城鄉建設、農業、林業、海洋等部門審批信息、交易信息等應當實時互通共享。不動產登記機構能夠通過實時互通共享取得的信息，不得要求不動產登記申請人重復提交。

第二十五條國土資源、公安、民政、財政、稅務、工商、金融、審計、統計等部門應當加強不動產登記有關信息互通共享。

第二十六條不動產登記機構、不動產登記信息共享單位及其工作人員應當對不動產登記信息保密；涉及國家秘密的不動產登記信息，應當依法採取必要的安全保密措施。

第二十七條權利人、利害關系人可以依法查詢、復制不動產登記資料，不動產登記機構應當提供。有關國家機關可以依照法律、行政法規的規定查詢、復制與調查處理事項有關的不動產登記資料。

『肆』 稅費包括哪些

其他應交稅費：

其他應交稅費是指除上述應交稅費以外的其他各種應上交國家的稅費，包括應交資源稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交所得稅、應交房產稅、應交城鎮土地使用稅、應交車船稅、應交教育費附加、應交礦產資源補償費、應交個人所得稅等。

企業應當在「應交稅費」科目下設置相應的明細科目進行核算，貸方登記應交納的有關稅費，借方登記已交納的有關稅費。期末貸方余額，反映企業尚未交納的有關稅費。

(一)應交資源稅

資源稅是對在我國境內開采礦產品或者生產鹽的單位和個人徵收的稅。

對外銷售應稅產品應交納的資源稅應記入「稅金及附加」科目，借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費——應交資源稅」科目;自產自用應稅產品應交納的資源稅應記入「生產成本」、「製造費用」等科目，借記「生產成本」、「製造費用」等科目，貸記「應交稅費——應交資源稅」科目。

(二)應交城市維護建設稅

城市維護建設稅是以增值稅和消費稅為計稅依據徵收的一種稅。其納稅人為交納增值稅和消費稅的單位和個人，以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額為計稅依據，並分別與兩項稅金同時繳納。稅率因納稅人所在地不同從1%-7%不等。

公式為：應納稅額=(實納增值稅+實納消費稅)×適用稅率。

企業按規定計算出應交納的城市維護建設稅，借記「稅金及附加」等科目，貸記「應交稅費一應交城市維護建設稅」科目。交納城市維護建設稅，借記「應交稅費——應交城市維護建設稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

(三)應交教育費附加

教育費附加是為了發展教育事業而向企業徵收的附加費用，企業按應交流轉稅的一定比例計算交納。

企業按規定計算出應交納的教育費附加，借記「稅金及附加」等科目，貸記「應交稅費——應交教育費附加」科目。

(四)應交土地增值稅

土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)並取得增值性收入的單位和個人所徵收的一種稅。土地增值稅按照轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算徵收。

轉讓房地產的增值額是轉讓收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，其中，轉讓收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入;扣除項目主要包括取得土地使用權所支付的金額、開發土地的成本及費用、新建房及配套設施的成本及費用、與轉讓房地產有關的稅金、舊房及建築物的評估價格、財政部確定的其他扣除項目等。

土地增值稅採用四級超率累進稅率，其中最低稅率為30%，最高稅率為60%。

根據企業對房地產核算方法不同，企業應交土地增值稅的賬務處理也有所區別：

A、企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附著物一並在「固定資產」科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記「固定資產清理」科目，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目;

B、土地使用權在「無形資產」科目核算的，借記「銀行存款」、「累計攤銷」、「無形資產減值准備」科目，按應交的土地增值稅，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目，同時沖銷土地使用權的賬面價值，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目或貸記「營業外收入」科目;

C、房地產開發經營企業銷售房地產應交納的土地增值稅，借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費——應交土地增值稅」科目。

交納土地增值稅，借記「應交稅費——應交土地增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

(五)應交房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅和礦產資源補償費

房產稅是國家對在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收的由產權所有人繳納的一種稅。

房產稅依照房產原值一次減除10%-30%後的余額計算交納。沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定;房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。

城鎮土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人為納稅人，以其實際佔用的土地面積和規定稅額計算徵收。

車船稅是以車輛、船舶(簡稱車船)為課征對象，向車船的所有人或者管理人徵收的一種稅。

礦產資源補償費是對在我國領域和管轄海域開采礦產資源而徵收的費用。

企業應交的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費，記入「稅金及附加」』科目，借記「稅金及附加」科目，貸記「應交稅費——應交房產稅或應交城鎮土地使用稅、應交車船稅、應交礦產資源補償費」科目。

(六)應交個人所得稅

企業職工按規定應交納的個人所得稅通常由單位代扣代繳。

企業按規定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記「應交稅費——應交個人所得稅」科目;

企業交納個人所得稅時，借記「應交稅費——應交個人所得稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。

其他應交稅費

『伍』 財稅[2012]6號文件：自然資源使用權轉讓徵收營業稅。探礦權、采礦權、海域使用使用權是否徵收契稅、印花稅

探礦權、采礦權、海域使用轉讓時簽訂的轉讓協議需徵收印花稅。而契稅是針對不動產轉讓時徵收的稅種，不在上述使用權轉讓范圍內。

『陸』 轉讓海域使用權如何納稅

根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定：「二、銷售無形資產
銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無形資產，是指不具實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。
技術，包括專利技術和非專利技術。
自然資源使用權，包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權。」
因此，貴公司出租海域使用權屬於銷售無形資產。
在適用稅率上，《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十五條規定：「（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。」因此，你公司轉讓自然資源使用權適用的增值稅稅率為6%。如果你公司為小規模納稅人，可以選擇簡易計稅辦法計算繳納增值稅，簡易計稅辦法的增值稅徵收率為3%。

『柒』 購買海域需要交什麼稅、費

轉讓自然資源使用權營業稅政策明確
《財政部、國家稅務總局關於轉讓內自然資源使用權營容業稅政策的通知》(財稅〔2012〕6號)明確，在《國家稅務總局關於印發<營業稅稅目注釋>(試行稿)的通知》(國稅發〔1993〕149號)第八條「轉讓無形資產」稅目注釋中增加「轉讓自然資源使用權」子目。
該文件自2012年2月1日起執行。也就是說，從2012年2月1日以後發生的轉讓土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽徵收、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權均依法徵收5%的營業稅。

『捌』 海域使用權沒有用能不能攤銷所得稅前扣除

海域使用權沒有用，不能攤銷所得稅前扣除，使用了再攤銷。
《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
上述規定實質上明確了企業所得稅稅前扣除應符合相關性原則，企業稅前扣除的相關成本、費用等項目必須與取得的應稅收入直接相關。因此，對於與經營活動無關的無形資產，稅法不允許其所計提的攤銷費用在稅前扣除。

『玖』 中國海洋石油總公司及其所屬公司用地是否繳納土地使用稅

一、根據《國家稅務局關於中國海洋石油總公司及其所屬公司繳納土地使內用稅問題的通知》（容（1989）國稅油字第2號）規定：「一、中國海洋石油總公司及其所屬公司應按照《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》及其有關規定和公司使用的土地所在地省、自治區、直轄市制定的具體規定，繳納土地使用稅。
二、中國海洋石油總公司及其所屬公司的土地使用稅，由土地所在地稅務機關管理徵收。使用的土地在海洋石油稅務管理局各分局和直接徵收單位所在地的，由分局和直接徵收單位管理徵收，還是由當地市、縣稅務機關管理徵收，由主管分局和直接徵收單位與當地市、縣稅務局協商確定。」

『拾』 企業需要交哪些稅

1、有限責任公司/股份有限公司：增值稅、附加稅、企業所得稅、股東分紅個版稅
2、個人獨權資企業/個體工商戶：增值稅、附加稅、個人生產經營所得稅
3、合夥企業（經營）：增值稅、附加稅、股東分紅個稅
4、合夥企業（投資）：股東分紅個稅