軟體許可增值稅

『壹』 軟體產品的增值稅優惠有哪些

咨詢復熱線ZI XUN RE XIAN
您好，我公司主制營軟體產品銷售，為增值稅一般納稅人。現受市場、技術等因素影響，欲轉向軟體研發領域。請問目前在開發軟體產品方面可以享受哪些增值稅優惠政策？
專業解答
根據《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》的規定，軟體產品增值稅政策:(一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。(二)增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。(三)納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅;對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。

『貳』 軟體以許可方式銷售應征什麼稅，稅率多少

軟體銷售應徵收增值稅及其附加稅。增值稅稅率為17%，附加稅以增值稅稅額為基數計征12%。
售後服務屬於現代服務類的信息技術服務，增值稅稅率6%。

『叄』 關於軟體產品增值稅政策的通知的詳細內容

一、 軟體產品增值稅政策
（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（二）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。
本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。
（三）納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。
二、軟體產品界定及分類
本通知所稱軟體產品，是指信息處理程序及相關文檔和數據。軟體產品包括計算機軟體產品、信息系統和嵌入式軟體產品。嵌入式軟體產品是指嵌入在計算機硬體、機器設備中並隨其一並銷售，構成計算機硬體、機器設備組成部分的軟體產品。
三、滿足下列條件的軟體產品，經主管稅務機關審核批准，可以享受本通知規定的增值稅政策：
1．取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；
2．取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。
四、軟體產品增值稅即征即退稅額的計算
（一）軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法：
即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%
當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額
當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17%
（二）嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算：
1．嵌入式軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟體產品銷售額×3%
當期嵌入式軟體產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟體產品銷項稅額-當期嵌入式軟體產品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟體產品銷項稅額=當期嵌入式軟體產品銷售額×17%
2．當期嵌入式軟體產品銷售額的計算公式
當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額
計算機硬體、機器設備銷售額按照下列順序確定：
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機硬體、機器設備組成計稅價格計算確定。
計算機硬體、機器設備組成計稅價格= 計算機硬體、機器設備成本×（1+10%）。
五、按照上述辦法計算，即征即退稅額大於零時，稅務機關應按規定，及時辦理退稅手續。
六、增值稅一般納稅人在銷售軟體產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對於無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟體產品應分攤的進項稅額；對專用於軟體產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，並自備案之日起一年內不得變更。
專用於軟體產品開發生產的設備及工具，包括但不限於用於軟體設計的計算機設備、讀寫列印器具設備、工具軟體、軟體平台和測試設備。
七、對增值稅一般納稅人隨同計算機硬體、機器設備一並銷售嵌入式軟體產品，如果適用本通知規定按照組成計稅價格計算確定計算機硬體、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規定的增值稅政策。
八、各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務機關可根據本通知規定，制定軟體產品增值稅即征即退的管理辦法。主管稅務機關可對享受本通知規定增值稅政策的納稅人進行定期或不定期檢查。納稅人凡弄虛作假騙取享受本通知規定增值稅政策的，稅務機關除根據現行規定進行處罰外，自發生上述違法違規行為年度起，取消其享受本通知規定增值稅政策的資格，納稅人三年內不得再次申請。
九、本通知自2011年1月1日起執行。《財政部國家稅務總局關於貫徹落實〈中共中央國務院關於加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第一條、《財政部國家稅務總局海關總署關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）第一條第一款、《國家稅務總局關於明確電子出版物屬於軟體征稅范圍的通知》（國稅函[2000]168號）、《財政部 國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第十一條第一款和第三款、《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策問題的通知》（財稅[2006]174號）、《財政部國家稅務總局關於嵌入式軟體增值稅政策的通知》（財稅[2008]92號）、《財政部國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2009]65號）第一條同時廢止。
財政部 國家稅務總局
二○一一年十月十三日

『肆』 軟體在國內銷售，需要交納的增值稅的稅率是多少

財政部 國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知
(一)嵌入式軟體不屬於財政部、國家稅務總局回《關於鼓勵軟體答產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知))(財稅[2000]25號)規定的享受增值稅優惠政策的軟體產品。
(二)納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。
對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅。
(三)納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅。

財稅2005 165號

『伍』 軟體在國內銷售,需要交納的增值稅的稅率是多少

財政部 國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知
(一)嵌入式軟體不屬於財政部、國專家稅務總局《屬關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知))(財稅[2000]25號)規定的享受增值稅優惠政策的軟體產品。
(二)納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。
對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅。
(三)納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅。

財稅2005 165號
請採納答案，支持我一下。

『陸』 軟體企業的增值稅稅率是3%嗎

是的。

超過百分之三的部分即征即退

由於他們本期超過百分之三的部分即征即退了

所以，本期直接繳納3%對應的稅款就可以了。

『柒』 軟體銷售增值稅稅率是多少

自行開發，本地化改造後對外銷售按16%增收，實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

依據稅務局《關於軟體產品增值稅政策的通知》：

一、 軟體產品增值稅政策

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。

從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

(7)軟體許可增值稅擴展閱讀：

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。

收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。

消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

『捌』 有期限的軟體許可使用是否可以開增值稅發票

好像可以了，營改增以後特許權使用好像可以開，而且今年又增加了范圍。
不過最好是打電話問問當地稅務局 咨詢電話12366

『玖』 軟體企業增值稅問題！

不需要抄.增值稅的繳納不分襲專用發票和普通發票,同樣退稅也不分的.

即征即退,還是有個過程,即要以你的全月銷項售申報納稅,包括專用發票的,普通發票的還有未開發票的收入都要申報,注意核算時都是按17%的稅率來核算,要普通發票和不開票收入要注意轉換為不含收入,實際稅負超過3%的部分才實行即征即退.