代理運費可以抵扣嗎

① 增值稅專用發票中貨物或應稅勞務名稱：貨物運輸代理費和代理運費的區別

沒什麼實質性的區別，增值稅專用發票中貨物或應稅勞務名稱：貨物運輸代理費和代理運費兩者意思相同沒有區別。只是說法不同。

貨物運輸代理是現代詞，是一個專有名詞，指的是根據客戶的指示，為客戶的利益而攬取貨物的人，其本人並非承運人。

國際貨運代理協會聯合會對貨運代理的定義是 ：根據客戶的指示 ，為客戶的利益而攬取貨物的人，其本人並非承運人。貨代也可以這些條件，從事與運送合同有關的活動，如儲貨、報關、驗收、收款。

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增值稅專用發票開具規定

1、項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。

2、字跡清楚，不得塗改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，並在誤填的專用發票上註明「誤填作廢」四字。如專用發票開具後因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發票聯和抵扣聯加蓋單位發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋「開票單位」一欄。發票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫「銷貨單位」欄，用手工填寫的，屬於未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

5、開具專用發票，必須在「金額」、「稅額」欄合計（小寫）數前用「￥」符號封頂，在「價稅合計（大寫）」欄大寫合計數前用「 」符號封頂。

購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在「名稱」欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

6、發生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、發票的處理方法。

7、稅務機關代開專用發票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發票章，專用章加蓋在專用發票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。

8、不得拆本使用專用發票。

② 出口企業的國際運費可不可以抵扣

能否抵扣要根據費用收取方及開具的發票情況來判斷。

目前，出口企業支付國際海運費用有兩種情況：一是支付給貨物運輸代理公司，這是實務中最常見的方式；一是直接支付給從事國際遠洋運輸的公司，一般不多見。「營改增」試點後，出口貨物支付的國際運輸費用能否抵扣存在爭議。筆者認為，能否抵扣要根據費用收取方及開具的發票情況來判斷。
第一種取得的由貨物運輸代理公司開具的名為代理海運費的增值稅專用發票可以抵扣。相關企業財務人員甚至部分稅務幹部對於貨物運輸代理公司開具的名為「代理海運費」的增值稅專用發票能否抵扣存有疑義，實際是源於慣性思維。《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人支付的貨物運輸代理費用不得抵扣進項稅額的批復》（國稅函〔2005〕54號）規定，國際貨物運輸代理業務是國際貨運代理企業作為委託方和承運單位的中介人，受託辦理國際貨物運輸和相關事宜並收取中介報酬的業務。因此，增值稅一般納稅人支付的國際貨物運輸代理費用，不得作為運輸費用抵扣進項稅額。提醒大家注意的是，國稅函〔2005〕54號文中提到的是「不得作為運輸費用抵扣進項稅額」。
「營改增」試點後，貨物運輸代理公司與從事國際遠洋運輸的公司增值稅計稅方法不同，開具的發票也不同。《財政部、國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號，註：自2013年8月1日起廢止）對貨物運輸代理服務進行了詳細界定，自2013年8月1日起執行的《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號），其附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十二條第三款規定，提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。第十三條規定，增值稅徵收率為3%。在應稅服務范圍注釋中規定，貨物運輸代理服務屬於「部分現代服務業」中的「物流輔助服務」，並對貨物運輸代理服務進行了更全面的定義。即接受貨物收貨人、發貨人、船舶所有人、船舶承租人或船舶經營人的委託，以委託人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運輸服務的情況下，為委託人辦理貨物運輸、船舶進出港口、聯系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關業務手續的業務活動。既然貨物運輸代理服務是應稅服務，增值稅的計算方法包括一般計稅方法和簡易計算方法，並可以開具增值稅專用發票，只要認證比對無誤就可以抵扣。
案例1
某公司2013年8月出口一批燈具，報關單上顯示成本加運費價（C&F）為20000美元，其中海運費200美元，匯率為1：6.4，運費取得貨代公司開具的增值稅專用發票（金額為1207.55元，稅額為72.45元）已通過銀行付款，發票認證比對無誤，8月作如下會計處理：
借：其他應付款 1207.55
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 72.45
貸：銀行存款 1280
借：應收賬款 128000
貸：主營業務收入 126792.45
其他應付款 1207.55。
公司賬上確認的出口收入是126792.45元。在出口退稅申報時，由於應按離岸價（FOB）申報，公司在出口退稅申報表申報出口收入20000×6.4－1207.55＝126792.45（元）。
第二種取得的由從事國際遠洋運輸的公司開具的名為海運費的發票不存在抵扣的問題。自2013年8月1日起執行的財稅〔2013〕37號文件附件4《應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第一條規定，中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值稅零稅率。第四條規定，境內的單位和個人提供適用零稅率的應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法，退稅率為其按照試點實施辦法第十二條第（一）至（三）項規定適用的增值稅稅率；如果屬於適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。外貿企業兼營適用零稅率應稅服務的，統一實行免退稅辦法。既然適用免抵退稅或免徵增值稅辦法，自然無法開具增值稅專用發票，因此，從事國際遠洋運輸業務的公司開具的海運費發票，不存在抵扣的問題。
案例2
某公司2013年8月出口一批燈具，報關單上顯示C&F價為20000美元，其中海運費200美元，匯率為1：6.4，取得從事國際遠洋運輸業務的公司開具名為海運費的普通發票，已通過銀行付款。8月作如下會計處理：
借：其他應付款 1280
貸：銀行存款 1280
借：應收賬款 128000
貸：主營業務收入 126720
其他應付款 1280。
公司賬上確認的出口收入是126720元。在出口退稅申報時，由於應按FOB價申報，公司在出口退稅申報表申報出口收入（20000－200）×6.4＝126720（元）。

③ 代理運費專用增值稅發票可以退稅嗎

根據《增值稅暫行條抄例》規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品； （五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。因此，你單位取得的貨代公司開具的增值稅專用發票，除涉及上述項目外，可以申報抵扣。 1，海外運費不能抵扣。 2，內陸費認證後一般情況下可以抵扣（以上前四條的貨物除外）。

④ 增值稅發票開具運費和代理運費的區別

發票開具內容為「運費」和」代理運費」的區別有：

1、所屬的增值稅征內管行業不同

運費，容對應的行業界定是運輸業;

代理運費，對應的行業界定是商務服務業。

2、稅率不同

根據2019年4月1日國家稅務總局出台的最新增值稅稅率表來進行比較。

增值稅發票開具運費，都是營改增的發票項目，主要是指單位和個人從事的交通運輸業的。具體包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、郵政普遍服務。

而代理運費，屬於物流輔助服務，是貨物運輸代理的服務。這類單位和個人自己沒有船或者飛機等運輸工具，或者沒有對應的運輸公司、航空公司，都是貨代。職責是把委託者委託的貨物，通過指定的運輸途徑，從一地運往另一地。

⑤ 上海貨代公司，開具的6%增票（包干費，代理運費等等）是否能抵扣的問題

出口交增值稅時，可以列做銷項成本，抵扣部分增值稅

⑥ 代理運費增值稅專用發票可否抵扣

代理運費增值稅專用發票可以抵扣。

⑦ 開增值稅發票填代理運費和運費有區別嗎

開增值稅發票填代理運費和運費有區別，代理為代理業適用稅率為6%，運費的適用稅率為11%。

⑧ 那如果一張發票中有代理運費跟港雜費，港雜費是不能抵的，那要怎麼做賬

港雜費也是可以差額征稅扣抵的，可以差額征稅的企業可以將允許差額征稅的專項目統一計入主營業屬務成本，月末時通過填制增值稅申報表附表一自動得出可扣除的稅額，再做一張沖銷銷項稅的憑證，借：主營業務成本 （紅字），貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) （紅字），這樣做出的稅額可以到達與增值稅申報表完全一致，避免出現小金額差數。

⑨ 增值稅發票顯示代理運費是什麼意思

貨運代理費應開服務業發票.
《北京市地方稅務局公路、內河貨物運輸業稅收管理操作規程（試行）》
第二十八條 對自開票納稅人開具的貨運發票註明的運費和其他價外收費，一律按「交通運輸」稅目徵收營業稅。
第二十九條 自開票納稅人的營業額為納稅人提供貨物運輸勞務收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：
自開票納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的余額為營業額。
第三十條 本規程第二十九條規定，支付給其他單位或者個人的運輸費用，准予抵扣的運費結算

⑩ 外貿的海運費是不可抵扣，那麼資信調查費、代理報關費，也就是其它的費用可以抵嗎

用於免稅項目的進項不得抵扣，既用於應稅項目又用於免稅等項目的固定資產、回不動產、無形資產等允許答抵扣。外貿企業出口，屬於免稅（退稅是免稅的一種），因此所發生的費用進項不得抵扣，除非是視同內銷征稅業務發生的費用進項可以抵扣。