代理运费可以抵扣吗

① 增值税专用发票中货物或应税劳务名称：货物运输代理费和代理运费的区别

没什么实质性的区别，增值税专用发票中货物或应税劳务名称：货物运输代理费和代理运费两者意思相同没有区别。只是说法不同。

货物运输代理是现代词，是一个专有名词，指的是根据客户的指示，为客户的利益而揽取货物的人，其本人并非承运人。

国际货运代理协会联合会对货运代理的定义是 ：根据客户的指示 ，为客户的利益而揽取货物的人，其本人并非承运人。货代也可以这些条件，从事与运送合同有关的活动，如储货、报关、验收、收款。

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增值税专用发票开具规定

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

8、不得拆本使用专用发票。

② 出口企业的国际运费可不可以抵扣

能否抵扣要根据费用收取方及开具的发票情况来判断。

目前，出口企业支付国际海运费用有两种情况：一是支付给货物运输代理公司，这是实务中最常见的方式；一是直接支付给从事国际远洋运输的公司，一般不多见。“营改增”试点后，出口货物支付的国际运输费用能否抵扣存在争议。笔者认为，能否抵扣要根据费用收取方及开具的发票情况来判断。
第一种取得的由货物运输代理公司开具的名为代理海运费的增值税专用发票可以抵扣。相关企业财务人员甚至部分税务干部对于货物运输代理公司开具的名为“代理海运费”的增值税专用发票能否抵扣存有疑义，实际是源于惯性思维。《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函〔2005〕54号）规定，国际货物运输代理业务是国际货运代理企业作为委托方和承运单位的中介人，受托办理国际货物运输和相关事宜并收取中介报酬的业务。因此，增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额。提醒大家注意的是，国税函〔2005〕54号文中提到的是“不得作为运输费用抵扣进项税额”。
“营改增”试点后，货物运输代理公司与从事国际远洋运输的公司增值税计税方法不同，开具的发票也不同。《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号，注：自2013年8月1日起废止）对货物运输代理服务进行了详细界定，自2013年8月1日起执行的《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号），其附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十二条第三款规定，提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。第十三条规定，增值税征收率为3%。在应税服务范围注释中规定，货物运输代理服务属于“部分现代服务业”中的“物流辅助服务”，并对货物运输代理服务进行了更全面的定义。即接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或船舶经营人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输服务的情况下，为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。既然货物运输代理服务是应税服务，增值税的计算方法包括一般计税方法和简易计算方法，并可以开具增值税专用发票，只要认证比对无误就可以抵扣。
案例1
某公司2013年8月出口一批灯具，报关单上显示成本加运费价（C&F）为20000美元，其中海运费200美元，汇率为1：6.4，运费取得货代公司开具的增值税专用发票（金额为1207.55元，税额为72.45元）已通过银行付款，发票认证比对无误，8月作如下会计处理：
借：其他应付款 1207.55
应交税费——应交增值税（进项税额） 72.45
贷：银行存款 1280
借：应收账款 128000
贷：主营业务收入 126792.45
其他应付款 1207.55。
公司账上确认的出口收入是126792.45元。在出口退税申报时，由于应按离岸价（FOB）申报，公司在出口退税申报表申报出口收入20000×6.4－1207.55＝126792.45（元）。
第二种取得的由从事国际远洋运输的公司开具的名为海运费的发票不存在抵扣的问题。自2013年8月1日起执行的财税〔2013〕37号文件附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条规定，中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。第四条规定，境内的单位和个人提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其按照试点实施办法第十二条第（一）至（三）项规定适用的增值税税率；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。外贸企业兼营适用零税率应税服务的，统一实行免退税办法。既然适用免抵退税或免征增值税办法，自然无法开具增值税专用发票，因此，从事国际远洋运输业务的公司开具的海运费发票，不存在抵扣的问题。
案例2
某公司2013年8月出口一批灯具，报关单上显示C&F价为20000美元，其中海运费200美元，汇率为1：6.4，取得从事国际远洋运输业务的公司开具名为海运费的普通发票，已通过银行付款。8月作如下会计处理：
借：其他应付款 1280
贷：银行存款 1280
借：应收账款 128000
贷：主营业务收入 126720
其他应付款 1280。
公司账上确认的出口收入是126720元。在出口退税申报时，由于应按FOB价申报，公司在出口退税申报表申报出口收入（20000－200）×6.4＝126720（元）。

③ 代理运费专用增值税发票可以退税吗

根据《增值税暂行条抄例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。因此，你单位取得的货代公司开具的增值税专用发票，除涉及上述项目外，可以申报抵扣。 1，海外运费不能抵扣。 2，内陆费认证后一般情况下可以抵扣（以上前四条的货物除外）。

④ 增值税发票开具运费和代理运费的区别

发票开具内容为“运费”和”代理运费”的区别有：

1、所属的增值税征内管行业不同

运费，容对应的行业界定是运输业;

代理运费，对应的行业界定是商务服务业。

2、税率不同

根据2019年4月1日国家税务总局出台的最新增值税税率表来进行比较。

增值税发票开具运费，都是营改增的发票项目，主要是指单位和个人从事的交通运输业的。具体包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、邮政普遍服务。

而代理运费，属于物流辅助服务，是货物运输代理的服务。这类单位和个人自己没有船或者飞机等运输工具，或者没有对应的运输公司、航空公司，都是货代。职责是把委托者委托的货物，通过指定的运输途径，从一地运往另一地。

⑤ 上海货代公司，开具的6%增票（包干费，代理运费等等）是否能抵扣的问题

出口交增值税时，可以列做销项成本，抵扣部分增值税

⑥ 代理运费增值税专用发票可否抵扣

代理运费增值税专用发票可以抵扣。

⑦ 开增值税发票填代理运费和运费有区别吗

开增值税发票填代理运费和运费有区别，代理为代理业适用税率为6%，运费的适用税率为11%。

⑧ 那如果一张发票中有代理运费跟港杂费，港杂费是不能抵的，那要怎么做账

港杂费也是可以差额征税扣抵的，可以差额征税的企业可以将允许差额征税的专项目统一计入主营业属务成本，月末时通过填制增值税申报表附表一自动得出可扣除的税额，再做一张冲销销项税的凭证，借：主营业务成本 （红字），贷：应交税费-应交增值税(销项税额) （红字），这样做出的税额可以到达与增值税申报表完全一致，避免出现小金额差数。

⑨ 增值税发票显示代理运费是什么意思

货运代理费应开服务业发票.
《北京市地方税务局公路、内河货物运输业税收管理操作规程（试行）》
第二十八条 对自开票纳税人开具的货运发票注明的运费和其他价外收费，一律按“交通运输”税目征收营业税。
第二十九条 自开票纳税人的营业额为纳税人提供货物运输劳务收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
自开票纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。
第三十条 本规程第二十九条规定，支付给其他单位或者个人的运输费用，准予抵扣的运费结算

⑩ 外贸的海运费是不可抵扣，那么资信调查费、代理报关费，也就是其它的费用可以抵吗

用于免税项目的进项不得抵扣，既用于应税项目又用于免税等项目的固定资产、回不动产、无形资产等允许答抵扣。外贸企业出口，属于免税（退税是免税的一种），因此所发生的费用进项不得抵扣，除非是视同内销征税业务发生的费用进项可以抵扣。